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03/Feb/14 18:37
Coeficiente de utilidad en cero ya acumule 5 años la perdida
Buena tarde a todos:
Tengo una gran duda, una entidad P.M. obtuvo perdida fiscal durante los ejercicios 2008 (en este ejercicio fue irregular solo fue de 6 meses), 2009, 2010, 2011 (en este ejercicio obtuvo utilidad se aplico perdida fiscal acumulada y actualizada), 2012 nuevamente fue perdida fiscal ya muy mínima y en 2013 tiene utilidad pero se va aplicar la perdida fiscal restante actualizada, la cual en pagos provisionales se ha aplicado el coeficiente 0.0000 , mi pregunta es la siguiente, en base al articulo 14 LISR, ya acumulo los cinco años para poder utilizar el coeficiente 0.0000, para los pagos provisionales de ISR, que coeficiente tengo que aplicar, pues mi perdida fiscal ya se absorbe totalmente en el ejercicio fiscal de 2013, pero saldrá nuevamente perdida fiscal de este ejercicio.
2008 perdida fiscal
2009 perdida fiscal, se resto la del ejercicio 2008 actualizada para 2009
2010 perdida fiscal, se resto la del ejercicio acumulada y actualizada de 2009
2011 obtuvo utilidad, se resto la perdida acumulada y actualizada del ejercicio 2010
2012 obtuvo perdida fiscal
2013 obtuvo utilidad se resta la perdida fiscal de 2012 actualizada
2014 que coeficiente utilizaría para pagos provisionales, o nuevamente aplico 0.0000 correspondiente al ultimo ejercicio.
saludos y disculpen mi manera de hacer mis cuestionarios.
'Se necesitan dos años para aprender a hablar y sesenta para aprender a callar'
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alvadgelis
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03/Feb/14 21:44
Re: Coeficiente de utilidad en cero ya acumule 5 años la perdida
Hola Alva:
Si veo solamente el texto dice al principio que el 2013 va a ver utilidad, pero al final del texto dice que tambien vas a tener perdida.
te voy a responder viendo la tabla de años y resultados:
Para PP de ene, feb, mar 2014 tienes el coeficiente del año 2011 y para abril y hasta dic del 2014 tienes el coeficiente del 2013 (porque dice que tienes utilidad).
saludos
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Cone34
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04/Feb/14 11:34
Re: Coeficiente de utilidad en cero ya acumule 5 años la perdida
hola buenos dias
por que su coeficiente es de 0
si en 2011 tuvo utilidad entonces debio aplicar el coefiente en 2012 y despues disminuir perdida
lo mismo seria para 2013, aplicar el coefiente de utilidad para 2014
saludos
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BATISTA
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04/Feb/14 12:14
Re: Coeficiente de utilidad en cero ya acumule 5 años la perdida
Buen día
Estoy de acuerdo con Alvadgelis, pero voy más allá, dado que tuviste utilidad desde 2009 en este ejercicio se genero un coeficiente de utilidad que se aplicaría a tus ingresos acumulables resultado una utilidad estimada, a esta le restarias las pérdidas fiscales y segun tus datos los pagos provisionales de 2010 te daria cero. Así sucesivante para los demás ejercicios que obtuviste utilidad y amortizaste pérdidas. Espero te sirva.
Saludos
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rosalialemus
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04/Feb/14 12:17
Re: Coeficiente de utilidad en cero ya acumule 5 años la perdida
Fe de erratas quize decir BATISTA. no Alvadgelis
Saludos
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rosalialemus
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04/Feb/14 13:35
Re: Coeficiente de utilidad en cero ya acumule 5 años la perdida
2008 perdida fiscal
2009 perdida fiscal, se resto la del ejercicio 2008 actualizada para 2009
2010 perdida fiscal, se resto la del ejercicio acumulada y actualizada de 2009
2011 obtuvo utilidad, se resto la perdida acumulada y actualizada del ejercicio 2010
2012 obtuvo perdida fiscal
2013 obtuvo utilidad se resta la perdida fiscal de 2012 actualizada
2014 que coeficiente utilizaría para pagos provisionales, o nuevamente aplico 0.0000 correspondiente al ultimo ejercicio.
En 2014 para sus pagos provisionales se saca su nuevo Coeficiente de Utilidad en base a la Utilidad Fiscal de 2013.
Debes considerar dos cosas en 2013. Una cosa es la Utilidad fiscal y otra muy distinta el resultado fiscal. Las perdidas fiscales jamas se acumulan dentro del calculo para sacar impuesto. En la amortizacion solo se aplica hasta dejar un cero por RESULTADO FISCAL.
o en su caso, de haberse agotado todas las perdidas fiscales actualizadas, quedaria un resultado fiscal positivo, el cual seria la base para el pago de ISR de ese ejercicio.
En el calculo del Coeficiente de Utilidad, no se toman los resultados fiscales, se consideraria la utilidad del ejercicio, por esta razon vienen dos renglones distintos en las declaraciones. Observa la declaracion y el art 14 LISR
En todos los ejercicios de 2008 a 2012 tienes perdidas fiscales, pero el renglon de resultado fiscal es igual a cero en todos los casos o asi se debio haberse presentado
En efecto en 2008 no hubo CU pues fue el primer año, en Marzo 2009 continuaria sin CU, o se pondria 0.0000 como coeficiente en los calculos. Este mismo valor se aplicaria hasta Febrero de 2014.
A partir de Marzo 2014, ya debe determinarse un CU, en base a que hubo Ut Fiscal, no se restan las perdidas, para el calculo de este coeficiente. Ya despues de sacar Ingresos Acumulables por el CU, dara una base, ahi si restarian o amortizan perdidas fiscales.
En tu calculo no seria posible restar 2 veces las perdidas fiscales, por eso en el calculo de este coeficiente jamas se restan y por eso existen dos renglones, uno que se demonina Utilidad del Ejercicio, sin amortizacion de perdidas y otro resultado fiscal que se supone que debe contener ya disminuidas las perdidas. Analiza lo comentado y el art 14 LISR
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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04/Feb/14 14:54
Re: Coeficiente de utilidad en cero ya acumule 5 años la perdida
Hola una pregunta, porque en el ejercicio 2009 dices que fué pérdida y restas la del ejercicio 2008, si hay pérdida en 2009 no hay nada que restar. No será que fue utilidad y al restar la pérdida de 2008 tu resultado fiscal fue cero.
Si este fué el caso tendrías CU desde 2009, y la misma duda tengo con el ejercicio 2010.
Salu2
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grupoimper
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04/Feb/14 17:12
Re: Coeficiente de utilidad en cero ya acumule 5 años la perdida
Si tuviste utilidad en 2013, sin importar si amortizaste pérdidas o no, debes generar coeficiente de utilidad.
Saludos,
Christian S.
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cdsantoyo
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04/Feb/14 20:40
Re: Coeficiente de utilidad en cero ya acumule 5 años la perdida
lo que pasa que el compañero alvadgelis segun su platica tiene errores en determinar resultados fiscales. Piensa que las perdidas se pudieran acumular año tras año.
El resultado fiscal no pudiera ser negativo, el mas bajo valor seria cero.
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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05/Feb/14 13:16
Re: Coeficiente de utilidad en cero ya acumule 5 años la perdida
Respecto a éste tópico, en este 2013 mi caso es el siguiente, tengo Utilidad Fiscal, pero no tengo coeficiente.
El resultado es porque no tengo ingresos ni deducciones, sin embargo, tengo documentos por pagar y éste juega para el cálculo de Ajuste por Inflación, qué es Acumulable, y me genera una utilidad Fiscal, tengo pérdidas fiscales de ejercicios anteriores que me voy aplicar.
Pero para efectos de calcular el coeficiente el Ajuste por Inflación no Entra, por lo que al no tener ingresos no tengo coeficiente.
Entonces en este caso, considero que sí se presenta la situación de tener utilidad fiscal y no tener coeficiente, pero tengo el coeficiente del año pasado que me voy a utilizar en los próximos 5 años, si no cambia la ley, y mientras la situación no cambie respecto a esa cuenta voy a tener utilidad fiscal, y no coeficiente.
Ustedes que opinan.
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cpallares
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