13/Ene/14 10:57
Re: IEPS venta final de combustible
Buenos días
Tengo varios clientes gasolineros y después de haber estudiado y analizado los cambios en la nueva forma de pagar IEPS puedo llegar a las siguientes conclusiones, esperando coincidir en sus criterios:
En efecto, ahora el IEPS se paga de una forma directa a PEMEX al venir incluido en el precio de compra del combustible.
Una forma de saber que cantidad de IEPS viene cargado en la factura es la siguiente, la cual me parece la mas sencilla:
IEPS pagado = Litros comprados (X) cuota IEPS por litro del combustible que se compre
= 20,000 (X) 0.36 por litro (magna)
= $ 7,200.00
Lo anterior se disminuye del precio de compra y tenemos como resultado la compra neta de la magna, el cual forma parte del costo
Dicho IEPS debería contabilizarse como un IEPS anticipado en una cuenta deudora, a la cual se le disminuiría el IEPS por las ventas. Esta cuenta con sus respectivas subcuentas de magna, premium y diésel
¿Que se gana con esta forma de contabilizar? Se obtiene una forma más de amarrar los productos comprados y vendidos en forma de litros, esto de una forma sencilla. Dividiendo por ejemplo el movimiento deudor de algún mes de IEPS/Magna entre 0.36 y obtendríamos el numero de litros comprados de magna en ese mes.
También una forma de amarre podría ser dividir el saldo de magna al final del mes entre 0.36 y obtener en teoría el volumen en litros de tu inventario de dicho mes.
Otro aspecto que está en debate todavía es que pasa con el inventario que quedó al día último de diciembre. A mi criterio dicho inventario al venderse tendría que enterarse todavía al Estado. La interrogante está en como que periodo lo enteraríamos y bajo que circunstancias.
Respecto a la merma incluida en la parte baja de la factura, no logramos determinar la base de dicho calculo para la merma, la cual no tendría efecto contable alguno, pues no afecta los cálculos para determinar los importes arriba en la factura.
Espero haber coincido con ustedes en alguno de mis criterios y cualquier desacuerdo lo dialogamos.
Saludos