10/Dic/13 18:05
Efecto fiscal y contable de derivadas por tipo de cambio
Estimados todos,
Les expongo un tema que ha despertado algunas dudas en el lugar donde laboro, quiero comentar que ya tengo yo una posición al respecto la cual expondré más adelante pero me gustaría saber sus opiniones al respecto.
1. Se pactó un contrato por una derivada sobre tipo de cambio en dólares americanos en enero de éste año, la cual tiene un vencimiento en julio del año siguiente.
2. Los valores relativos a la operación son los siguientes:
i) Importe total de USD sujetos al contrato 1,000,000.
ii) El tipo de cambio pactado es de 13.60 pesos.
iii) (Por ejemplificar) El tipo de cambio al cierre del ejercicio sería de 13.00 pesos.
iv) Se pacta el derivado con cláusula de opción para ejercer el mismo (es decir que si al final de la vigencia se desea optar por éste se ejecuta, si no, se cancela sin efecto) la cual genera una prima de 1,000 USD.
3. ¿Cuál es el efecto contable y fiscal que se debe dar a dicha operación al cierre del ejercicio actual?
4. ¿Cuál es el efecto contable y fiscal que se debe dar a dicha operación al cierre del ejercicio de vencimiento?
Si se requieren más datos me avisan.
Saludos,
Christian S.
'Por mi raza hablará el espiritú'
