Colegas buen día
Recién me llego una persona con la siguiente duda:
Él compone canciones eventualmente y hasta hace poco a alguien le intereso alguna y se la grabaran, por lo que el estará recibiendo regalías por el uso o explotación de dicha composición.
Dado que se va a inscribir en el RFC me preguntó que si cuales serían sus obligaciones fiscales.
Alguien sabe en que régimen debe estar ???
Que impuestos debe de pagar ???
Que declaraciones debe de presentar ???
Debe facturar ???
IVA ???
Agradezco sus comentarios de antemano
Saludos

Hola nco1001223n5
De la pagina del SAT (año 2008)...
Para ISR IETU esta gravado.
Si tiene obligación de facturar.
Para IVA esta exento.


CASO 6
INGRESOS POR ACTIVIDAD PROFESIONAL (SERVICIOS MÉDICOS) Y DERECHOS DE AUTOR

Actividad profesional
Ingresos por servicios médicos recibidos de personas morales 900,000.00
P. Moral 700,000.00
P. Física 200,000.00
Ingresos por derechos de autor 450,000.00
Deducciones Autorizadas 520,000.00
Pagos Provisionales del ISR 7,774.00
Pagos Provisionales del IETU 52,672.00
Retención del ISR por servicios médicos 70,000.00
Retención del ISR por derechos de autor 6,504.00

Determinación de los ingresos acumulables por actividad profesional
Ingresos por servicios médicos 900,000.00
( - ) Deducciones autorizadas 520,000.00
( = ) Ingresos acumulables por servicios médicos 380,000.00

Determinación de los ingresos acumulables por derechos de autor
Ingresos por derechos de autor 450,000.00
( - ) Exentos * 384,958.80
( = ) Ingresos acumulables por derechos autor 65,041.20
* Tope de ingresos exentos 20 salarios mínimos generales del área geográfica del contribuyente elevados al año (52.59 x 20 = 1,051.80 x 366 = 384,958.80)

Determinación de la base para el ISR Determinación de la base para el IETU
Ingresos acumulables por servicios médicos 380,000.00 Total de ingresos 1’350,000.00
( + ) Ingresos acumulables por derechos de autor 65,041.20 ( - ) *Deducciones autorizadas 520,000.00
( = ) Total de ingresos acumulables 445,041.20 ( = ) Base del IETU 830,000.00
( - ) Deducciones personales 0.00 *Para efectos del ejemplo, se considera que el total de deducciones autorizadas son aplicables tanto para la determinación del ISR como del IETU
( = ) Base del ISR 445,041.20

Determinación del ISR del ejercicio 2008
(Artículo 177 de la LISR) Determinación del IETU del ejercicio 2008
(Artículo 8 de la LIETU)
Base del ISR 445,041.00 Base del IETU 830,000.00
( - ) Límite inferior 392,841.97 ( x ) Tasa de impuesto 16.5%
( = ) Excedente del límite inferior 52,199.03 ( = ) IETU causado del ejercicio 136,950.00
( x ) % sobre el excedente del límite inferior 28% ( - ) ISR retenido en el ejercicio 76,504.00
( = ) Impuesto marginal 14,615.72 ( - ) ISR propio efectivamente pagado en el ejercicio 7,774.00
( + ) Cuota fija 69,662.40 ( = ) Resultado 52,672.00
( = ) ISR causado del ejercicio 84,278.12 ( - ) Pagos provisionales del IETU en el ejercicio 52,672.00
( - ) Pagos provisionales del ISR 7,774.00 ( = ) IETU a cargo del ejercicio 2008 0.00
( - ) Retenciones del ISR 76,504.00
( = ) ISR a cargo del ejercicio 2008 0.00

NOTAS: Para efectos de este ejemplo:

 El contribuyente no realizó ni le realizaron depósitos en efectivo mayores a 25,000.00 en cada uno de los meses del 2008.
 En lo referente a IVA, los ingresos por concepto de servicios médicos y de derechos de autor, se encuentran exentos del pago de dicho impuesto.