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28/Ago/13 10:42
COMPENSACION DE PAGO DE LO INDEBIDO DE ISR PAGADO A LA FEDERACION
Colegas buenos días
Dado que ya viene el cierre de Agosto 2013, tengo una duda en relación a un contribuyente al cual le llevo la contabilidad
Este contribuyente ha estado haciendo sus pagos provisionales de manera oportuna y por errores de un servidor había sacado un pago provisional de ISR mayor al debido, por lo que se presentaron declaraciones complementarias de dicho impuesto y esto genero un saldo a favor de pago de lo indebido
Ahora bien, dichos saldo a favor quisiera compensarlos contra los siguientes pagos provisionales de ISR que se vayan determinando, dicho contribuyente aun utiliza como medio de pago las hojas para pago en ventanilla bancaria
Como realizo dicha compensación para utilizar esos saldos a favor ???
Tengo que actualizarlos ???
Agradezco de antemano sus comentarios y ayudas
Gracias y Saludos desde Culiacan Sinaloa
C.P. HÉCTOR OLEA
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HSOC1986
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28/Ago/13 13:55
Re: COMPENSACION DE PAGO DE LO INDEBIDO DE ISR PAGADO A LA FEDERACION
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CHAVALON
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28/Ago/13 14:31
Re: COMPENSACION DE PAGO DE LO INDEBIDO DE ISR PAGADO A LA FEDERACION
Colega buen día,
No me crea ciegamente porque no voy a poner fundamento en mi comentario, pero en la práctica para compensaciones de pagos de lo indebido, la autoridad en muchas ocasiones me ha argumentado como motivo de rechazo en algunos trámites que, en pagos provisionales no definitivos no hay pago de lo indebido, aclaro que es completamente debatible pero siendo el criterio que sostiene el personal que revisa dicho tramite sería prudente que haga usted una consulta para confirmar.
Saludos,
PD. Reitero que solo comparto lo anterior para hacer notar el criterio expresado por la autoridad en la práctica que me ha tocado a mi, no comparto su criterio pero si lo tomo en cuenta.
Christian S.
'Por mi raza hablará el espiritú'
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cdsantoyo
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28/Ago/13 14:50
Re: COMPENSACION DE PAGO DE LO INDEBIDO DE ISR PAGADO A LA FEDERACION
Buen día.
Es correcto lo señalado por cdsantoyo, ya que en Pagos Provisionales de ISR no existen Saldo a Favor, dado que son a cuenta del Impuesto Anual, ya que el ISR es un impuesto anual. Ver Arts. 10 y 14 de LISR.
Los Saldos a Favor de ISR resultan hasta la presentación de la Declaración Anual, en la cual se determina el Impuesto Anual definitivo y en su caso, el ISR a Cargo o a Favor
Saludos
Editado: Agosto 28, 2013 14:51:38
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El realista sabe que el optimista es idealista.'
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CHAVALON
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28/Ago/13 15:06
Re: COMPENSACION DE PAGO DE LO INDEBIDO DE ISR PAGADO A LA FEDERACION
Lo que sucede con mi cliente, es que dado que esta inscrito como persona fisica en el regimen intermedio, al momento de calcular los pagos provisionales de ISR para la federacion y el pago provisional del 5% de ISR para la entidad federativa, yo no disminui ese 5% al pago de ISR para la federacion, por lo que presente complementarias de los meses de enero a junio del 2013 (meses en los que sucedio ese error), lo cual genero un saldo a favor d ISR
Entonces lo que pretendo hacer con esos saldos a favor que se provocaron es irlos aplicando a los siguientes pagos provisionales de ISR que correspondan a la federacion, hasta que se agote la cantidad de ISR a favor generado
Prefiero compensarlos en lugar de solicirlos en devolucion, por eso recurro a sus opiniones
De antemano graciasy espero haberme explicado con lo anterior
C.P. HÉCTOR OLEA
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HSOC1986
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28/Ago/13 15:21
Re: COMPENSACION DE PAGO DE LO INDEBIDO DE ISR PAGADO A LA FEDERACION
Hola HSOC1986:
Lo que procede en tu caso es Acreditar los pagos provisionales anteriores Vs. los pagos provisionales futuros.
Saludos
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CHAVALON
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28/Ago/13 15:24
Re: COMPENSACION DE PAGO DE LO INDEBIDO DE ISR PAGADO A LA FEDERACION
Muy bien, podrias indicarme cual es el procedimiento para dicho acreditamiento ?
Gracias de antemano CHAVALON
Saludos
C.P. HÉCTOR OLEA
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HSOC1986
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28/Ago/13 16:07
Re: COMPENSACION DE PAGO DE LO INDEBIDO DE ISR PAGADO A LA FEDERACION
Interesante y si en pagos provisionales puede darse el efecto de 'pagar de mas' y ello provoca en la correccion de numeros un PAGO INDEBIDO el cual es sucesptible de compensar contra impuestos federales o en su caso solicitar su devolucion.... ya el soporte de dicho PAGO INDEBIDO debe hacerse mediante papeles de trabajo...
22 Y 23 CFF
saludos
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TerrorFiscal69
Cabo
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28/Ago/13 16:24
Re: COMPENSACION DE PAGO DE LO INDEBIDO DE ISR PAGADO A LA FEDERACION
Hola HSOC1986:
..esta inscrito como persona fisica en el regimen intermedio,
... podrias indicarme cual es el procedimiento para dicho acreditamiento ?
El procedimiento para el acreditamento lo puedes leer en el Artt. 127 de LISR.
Para el 5% estatal, lo encuentras en el Art. 136-Bis de LISR.
Cualquier otra duda, estoy a tus órdenes
Saludos
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CHAVALON
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28/Ago/13 16:41
Re: COMPENSACION DE PAGO DE LO INDEBIDO DE ISR PAGADO A LA FEDERACION
si, eso me queda claro, de hecho en pago provisional de Julio 2013 asi lo realice, sin embargo de los meses de Enero a Junio 2013 no, por lo que pague a la federación el ISR total sin restar el 5%, y ese mismo 5% también lo pague a la entidad federativa
es por eso que les comento que de esos 6 meses no realice el acreditamiento correspondiente, por lo cual, presente declaraciones complementarias, donde me arrojo un ISR pagado de mas a la federación.
ejemplo:
en enero se pagaron 2,624 a la federación y a la entidad federativa el 5% correspondiente que fue de 874, sin embargo los 874 no fueron restados a los 2,624 lo cual arroja 874 pagados de más.
y en los meses de febrero, marzo, abril, mayo y junio, es le mismo caso
por eso te comento en Julio ya lo hice como me comentas, y lo que quiero hacer es recuperar via compensación o acreditamiento lo que se pago en exceso de Enero a Junio
gracias de antemano, saludos
C.P. HÉCTOR OLEA
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HSOC1986
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