hola existe una confusion de cuanto se debe pagar tengo un ejemplo del SAT donde nos dice como se determina pero al llenar los datos salen cantidades diferentes alguien me puede ayudar y comentar que es lo correcto.
HTTP://WWW.SAT.GOB.MX/SITIO_INTERNET/ASISTENCIA_CONTRIBUYENTE/PRINCIPIANTES/ACT_INTERMEDIO/13_12256.HTML DONDE ESTA UN EJEMPLO CLARO DE COMO SE DETERMINA.

ÓMO SE CALCULA EL IMPUESTO PARA LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y EL IMPUESTO PARA LA FEDERACIÓN (SAT)


Ingresos en el Estado de México


Ejemplo práctico para la determinación del pago del impuesto sobre la renta (ISR) del mes de junio de 2008, de un contribuyente que se encuentra en el Régimen Intermedio y que obtiene sus ingresos en el Municipio de Toluca, Estado de México.


Datos:



Concepto
Cantidad ($)
Ingresos obtenidos en junio 2008
10,066.29
Ingresos obtenidos de enero a mayo 2008
72,778.33
Deducciones autorizadas en junio 2008
8,831.10
Deducciones autorizadas de enero a mayo 2008
64,511.77
Pagos realizados a la Federación de enero a mayo 2008
5.00
Pagos realizados a la Entidad Federativa de enero a mayo 2008
413.00



Paso 1


Calcule la base del impuesto sobre la renta




Conceptos
Cantidad ($)

Total de ingresos de enero a junio de 2008
82,844.62
( - )
Total de deducciones autorizadas de enero a junio de 2008
73,342.87
( = )
Base del impuesto
9,501.75


Paso 2


Calcule el impuesto a cargo a la Federación (SAT)


Aplique a la base del impuesto que determinó en el paso 1, la ( 323 kB) tarifa del artículo 113 de la LISR correspondiente al mes que va a pagar; en el ejemplo es la del mes de junio de 2008.


Conceptos
Cantidad ($)

Base del impuesto
9,501.75
( - )
Límite inferior de la tarifa
2,976.43
( = )
Excedente del límite inferior
6,525.32
( x )
Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
6.40%
( = )
Impuesto marginal
417.62
( )
Cuota fija
57.12
( = )
Impuesto determinado
474.74
( - )
Pagos efectuados con anterioridad (enero a mayo 2008, Federación y Entidad Federativa)
418.00
( = )
ISR correspondiente a la Federación en junio 2008)
57.00


Paso 3



Calcule el impuesto a cargo a la Entidad Federativa



Datos
Cantidad ($)

Base del impuesto
9,501.75
( x )
Tasa
5%
( = )
Impuesto determinado a la entidad federativa
475.08
( - )
Pagos efectuados con anterioridad a la Entidad Federativa
413.00
( = )
Impuesto correspondiente a la Entidad Federativa en junio 2008
62.00


Paso 4


Compare el impuesto correspondiente a la Entidad Federativa y a la Federación


Impuesto correspondiente a la Entidad Federativa en junio 2008, calculado con la tasa del 5%
Impuesto correspondiente a la Federación en junio 2008, calculado con la tarifa del artículo 113 de la LISR
$ 62.00
$ 57.00

En este caso, el impuesto total calculado a la Entidad Federativa es mayor al calculado para la Federación, por lo que se deberá pagar como máximo a la Entidad Federativa correspondiente, el monto menor, es decir, de $ 57.00, como se señala en la siguiente tabla:


Paso 5


Total de impuesto a pagar



Datos
Cantidad ($)

Impuesto a cargo correspondiente a la Federación en junio 2008
0.00
( )
Impuesto a cargo correspondiente a la Entidad Federativa en junio 2008
57.00
( = )
Total de impuesto a cargo en junio 2008
57.00


ahora los datos que aparecen el la hoja donde arroja los datos es diferente

Suma de ingresos de meses anteriores del
ejercicio
30,645


Ingresos del periodo 9,630

Suma de deducciones autorizadas de meses
anteriores
29,555

Deducciones autorizadas 9,217
Total de Deducciones 38,772
Base gravable del pago provisional 1,503

¿Desea el cálculo automático de su Impuesto? X

Impuesto a cargo (artículo 113 LISR) (Impuesto
determinado conforme al artículo 127 de la
LISR)
29.OO
Impuesto determinado del periodo a la entidad
federativa
75
Pagos provisionales efectuados (corresponde a
los efectuados a la entidad federativa con
anterioridad en el mismo ejercicio)
21
Pago mensual a efectuar a la entidad federativa 8

Indique si enterará el impuesto a cargo
directamente a la Entidad Federativa
X
Pagos provisionales efectuados con anterioridad
a la Federación
0
Impuesto a cargo para la Federación 0

ESTO ES LO QUE ,ME ARROJA DEL SISTEMA DEL SAT QUE SIENTO ESTA INCORRECTO PORQUE NO ME ESTA RESTANDO LO QUE YA PAGUE A LA ENTIDAD FEDERATIVA.


DE MANERA MANUAL LLENE LOS DATOS Y ME ARROJA LO SIGUIENTE:

Régimen Intermedio Ejercicio 2013
Concepto
a. Total de ingresos cobrados en el período 40,275.00
(efectivamente cobrados durante el período enero a mayo)
b. Deducciones Autorizadas 38,772.00
(efectivamente erogadas correspondientes al mismo periodo)
c. PTU pagada a los trabajadores 0
d. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de disminuir 0.00
e. Base del pago (a-b-c-d) 1,503.00
(determinada conforme al art. 127 LISR)
f. Pago determinado por el período (e por tasa 5%) 75.15
(pago determinado conforme a la tasa del art. 136-Bis LISR)
g. Total de ingresos cobrados en el período en el Estado. 40,275.00
h. Proporción de ingresos cobrados en el período en el Estado (g entre a por 100) 100%
i. Pago determinado por el período de acuerdo a la proporción de ingresos cobrados en el Estado (f por h) 75.15
j. Pagos mensuales anteriores efectuados al Estado 21.00
(pagos mensuales efectuados en el Estado con anterioridad en el mismo Ejercicio)
k. Pago mensual correspondiente al Estado conforme al art. 136 Bis LISR (i - j cuando i es mayor que j) 54.15
l. Pago provisional conforme al Art. 127 de la LISR  29.00
(una vez aplicada la tarifa del art. 113, así como disminuidos los pagos provisionales realizados con anterioridad tanto a la Federación como a la Entidad Federativa, y aplicados los acreditamientos a que tenga derecho de acuerdo a las disposiciones fiscales)
m. Pago mensual a efectuar al Estado, (k o l el menor) 29.00
n. Monto pagado con anterioridad (en la declaración que rectifica)
ñ. Cantidad a cargo (m - n cuando m es mayor)  29.00
o. Pago en exceso (n - m cuando n es mayor) 0.00

En caso de que el impuesto determinado a pagar a la Federación (Art 127 LISR) sea menor al pago mensual (Art.136 Bis LISR) que se determine a la Entidad Federativa, los contribuyentes enterarán únicamente el impuesto que resulte pagar a la Federación en la Entidad Federativa a donde obtuvo sus ingresos.

En este ejemplo se pagaría:

A la Entidad Federativa 29.00
A la Federación 0.00
Total ISR a cargo mes de mayo 2013 29.00

PODRIAN DECIRME CUAL ESTA CORRECTO?. ESPERO SUS COMENTARIOS

Hola Zory, buenas noches:

ESTO ES LO QUE ,ME ARROJA DEL SISTEMA DEL SAT QUE SIENTO ESTA INCORRECTO PORQUE NO ME ESTA RESTANDO LO QUE YA PAGUE A LA ENTIDAD FEDERATIVA.

¿A qué te refieres con lo anterior?
Según mi apreciación, sí te está restando lo que ya pagaste con anterioridad a la Entidad Federativa.

Si estoy entendiendo bien tus números, dicho cálculo sí está correcto.

El que hiciste de manera manual, desde mi particular punto de vista, tiene el siguiente error:

l. Pago provisional conforme al Art. 127 de la LISR 29.00
(una vez aplicada la tarifa del art. 113, así como disminuidos los pagos provisionales realizados con anterioridad tanto a la Federación como a la Entidad Federativa, y aplicados los acreditamientos a que tenga derecho de acuerdo a las disposiciones fiscales)

A los $29.00 le debes restar los $21.00 que ya le pagaste anteriormente al Estado.

Por lo tanto, lo siguiente está incorrecto:

m. Pago mensual a efectuar al Estado, (k o l el menor) 29.00

Lo correcto es:

m. Pago mensual a efectuar al Estado, (k o l el menor) 8.00

A la Federación 0.00

Lo máximo que debes pagar en el periodo que corresponda (tanto a la Federación como al Estado) es lo que te resulta de aplicar a la base gravable la tarifa que señala el art. 127 LISR y a ello le debes restar los pagos provisionales anteriores efectuados tanto a la Federación como al Estado.

De lo anterior, es que lo correcto a pagar son $8.00 y no $29.00

Si no entendí correctamente, por favor replantea tu duda.

Espero que mi comentario, sea de tu utilidad.


Saludos y que pases buenas noches.

Buen día zory:

...alguien tendrá un Excel de casualidad para sacar los pagos provisionales federales de casualidad?

Aquí en Fiscalia en la Sección de Descargas>Calculadoras de Impuestos la puedes encontrar, además efectúa los cálculos de la Entidad Federativa.



Saludos