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05/Abr/13 15:17
Coeficiente de utilidad (elevado)
Estimados colegas,
Quisiera saber su opinión respecto al siguiente cálculo de coeficiente de utilidad:
Resultado Fiscal
Ingresos 500
Ajuste x inflación acumulable 965,000
Ingresos acumulables 965,500
Deducciones autorizadas (155,005)
Utilidad fiscal 810,495
Coeficiente de utilidad
Ingresos acumulables 965,500
Ajuste x inflación acumulable (965,000)
Ingresos nominales 500
Utilidad fiscal 810,495
CU aplicable? 1,620.99
Saludos,
Christian S.
'Por mi raza hablará el espiritú'
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cdsantoyo
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05/Abr/13 15:53
Re: Coeficiente de utilidad (elevado)
CdSantoyo: Cómo que las cifras no guardan relación, de ahí que tengas bastante elevado el CU.
*Deducciones autorizados muy por encima respecto a los ingresos.
*El AA en el mismo tenor.
*La utilidad más que excesiva respecto a los ingresos.
'Quienes se creen extremadamente inteligentes son tontos con complejos reprimidos'. Claudia Cardinale
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CP_PACO
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05/Abr/13 16:13
Re: Coeficiente de utilidad (elevado)
- Ingresos de 500 vs un inmenso pasivo?.......no hay paridad.
saludos
- Observar el espíritu de la ley implica un todo porque es un nivel de vida en uno mismo, pero jamas transcribas lo que no es tuyo como propio, porque denota una falta de conocimiento evidente.
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Octavus
Capitán Primero
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05/Abr/13 17:27
Re: Coeficiente de utilidad (elevado)
Estimados colegas,
Sus observaciones son muy ciertas, sin embargo, debo decirles que es un caso real que tengo, solo cerré las cifras de una anual.
Efectivamente es una compañía que no tiene ingresos operativos, los ingresos que tiene son causados por intereses bancarios.
Ésta compañía tiene una deuda de casi 28 millones con una parte relacionada que no se ha querido cobrar aún.
Las deducciones que tiene son derivadas de honorarios del auditor externo y de otros honorarios legales por un juicio fiscal.
Dicha cuenta guarda 'equilibrio' con los resultados de ejercicios anteriores.
Ahora bien, ¿cual es su opinión con respecto al CU determinado?
Saludos,
Christian S.
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cdsantoyo
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05/Abr/13 17:48
Re: Coeficiente de utilidad (elevado)
Ésta compañía tiene una deuda de casi 28 millones con una parte relacionada
- Practica indebida, simulación, cuidado con sustento de dicha parte relacionada, la autoridad puede actuar y considerar un ingreso.
saludos
- Observar el espíritu de la ley implica un todo porque es un nivel de vida en uno mismo, pero jamas transcribas lo que no es tuyo como propio, porque denota una falta de conocimiento evidente.
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Octavus
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05/Abr/13 18:00
Re: Coeficiente de utilidad (elevado)
Y el auditor externo no ha reportado en sus informes estas cifras que no guardan proporción?
Por lo que comentas, el cálculo del CU es correcto pero a todas luces de detectarlo la autoridad les llamará la atención para ejercer sus facultades de comprobación.
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CP_PACO
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05/Abr/13 18:01
Re: Coeficiente de utilidad (elevado)
Buena observación colega,
La empresa se ha estado dictaminando, adicional a que la parte relacionada no comparte accionistas, solo dirección, por lo que no es tan visible el riesgo (el auditor esta de acuerdo).
Ahora bien, no se si considerando las cifras, estén de acuerdo con dicho cálculo, o creen que haya algo que no haya considerado al mismo.
Saludos,
Christian S.
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cdsantoyo
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05/Abr/13 18:08
Re: Coeficiente de utilidad (elevado)
Cómo se dice... 'Checa pero no cuadra'.
El cálculo del CU es correcto con la información que proporcionas aunque los PP que se efectuarían serían altísimos en comparación a los ingresos que se están obteniendo.
'Quienes se creen extremadamente inteligentes son tontos con complejos reprimidos'. Claudia Cardinale
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CP_PACO
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05/Abr/13 18:11
C.U. desproporcional, curioso pero factible.
Este caso pasa a la colección de rarezas... tan extraño como el caso que se expuso en el siuiente link; http://www.fiscalia.com/modules.php?name=Foros&sop=verTopico&idTema=38923&idCat=10&p=1#224211
(si el link no funciona, favor de copiar todo en la barra de direcciones)
Si bien es una rareza lo que se expone y comenta, la pregunta aplica igual, ¿Existe historial de pérdidas fiscales?, uno supone que si, dado que en algo tuvieron que gastarse el dinero del que derivan las deudas que se tienen y que provocan lo que provocan. Por lo que por absurdo que parezca el coeficiente de utilidad que determinas puede considerarse correcto.
Lamentablemente Saulo (el iniciador del mensaje que refiero) nunca regreso a comentarnos como le fue con la autoridad y que hizo en el caso que expuso, es una pena, pero por desgracia es una actitud demasiado frecuente en los foristas, pregunto, si bien va digo gracias y es todo... Lo grandioso de este tipo de espacios es el compartir conocimientos, experiencias, pero bueno, eso es tema de otro tipo de mensajes, que no viene al caso estar citando, por respeto a lo que se pregunta.
Una curiosidad adicional, la autoridad considera correcta y apegada a ley el cálculo realizado, yo no veo mucho de que preocuparse, ya que reitero que considero existan pérdidas fiscales bastas y suficientes como para eliminar los posibles efectos de un Coeficiente de Utilidad tan desproporcionado como irreal. Adicional nos comentas que NO TIENE INGRESOS OPERATIVOS, por lo que durante el ejercicio supongo no habría ingresos a los cuales aplicar el Coeficiente de Utilidad y de existirlos (mínimos por la situación expuesta) no van a tener efecto o trasendencia si como sospecho efectivamente existe un historial de pérdidas fiscales que amortizar.
Mi aseveración de que la autoridad considera correcto y apegado el cálculo realizado deriva no sólo de conversaciones con auditores, si no de la revisión que cualquiera puede realizar de su plataforma de Pago Referenciado, si uno intenta llenar el dato del Coeficiente de Utilidad con valores mayor a la unidad, lo acepta sin problema alguno. Comentar que en tu caso a pesar de que lo deseen no van a poder teclear dicho coeficiente, ya que el espacio destinado para ello admite como máximo según aviso que se despliega en la misma plataforma al intentar capturar el C.U. determinado con el siguiente mensaje, 'Sólo acepta dos números enteros positivos y hasta cuatro décimales', por lo que lo que se capture no podrá ser mayor a 99.9999, dicho lo cual me parece que voy a terminar con el mismo comentario o consejo que se le realizo en aquella ocasión al compañero Saulo, 'vale la pena realizar la consulta al SAT'.
saludos cordiales
sos
sos al sos
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sosgtorreon
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05/Abr/13 18:12
Re: Coeficiente de utilidad (elevado)
- El detalle no es el procedimiento si esta bien o no el CU, sino en las aristas....
saludos
- Observar el espíritu de la ley implica un todo porque es un nivel de vida en uno mismo, pero jamas transcribas lo que no es tuyo como propio, porque denota una falta de conocimiento evidente.
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Octavus
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