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28/Mar/13 12:05
Anticipos de clientes en la anual (editado)
Hola, tengo la siguiente duda:
(Edito mi pregunta anterior por falta de respuestas). Me pasaron una contabilidad de 2012 en donde para los pagos provisionales añadieron a los ingresos acumulables los saldos finales de las cuentas de anticipos de clientes. Para el acumulado utilizaron el saldo final de diciembre.
Mi duda es si no debieron de tomar para cada pago provisional el saldo final menos el saldo inicial y esa cantidad acumularla durante todo el ejercicio. Ya que esto hace que no me cuadre la conciliación fiscal, además de tener un exceso de ingreso acumulable el cual arrastra saldos de anticipos del 2011.
Editado: Marzo 28, 2013 18:09:50
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MauroB
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01/Abr/13 14:05
Re: Anticipos de clientes no facturados
Mauro
Veamos el 46 F-I LISR
El saldo promedio anual de los créditos o deudas será la suma de los saldos al último día de cada uno de los meses del ejercicio, dividida entre el número de meses del ejercicio
saludos
- Observar el espíritu de la ley implica un todo porque es un nivel de vida en uno mismo, pero jamas transcribas lo que no es tuyo como propio, porque denota una falta de conocimiento evidente.
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Octavus
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01/Abr/13 14:12
Re: Anticipos de clientes no facturados
Gracias. Pero, me refiero a los anticipos para acumular en los ingresos para los pagos provisionales, no del cálculo del ajuste anual por inflación. ¿O es que se da el mismo tratamiento?. No me cuadran los ingresos acumulables de la declaración anual con la de los pagos provisionales debido a los anticipos. Ya la tengo lista como para meter y posteriormente mandar complementarias por pagos provisionales en caso de que yo esté en lo cierto o complementaria en la anual en caso de que el despacho lo esté. Saludos.
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MauroB
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01/Abr/13 14:22
Re: Anticipos de clientes no facturados
Mauro
- En el 17 LISR te indica cuales son los ingresos y excluye los que no son.
- Recordemos que los anticipos a clientes son ingresos .
- De ahí partes.....
saludos
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Octavus
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01/Abr/13 14:40
Re: Anticipos de clientes no facturados
Entiendo que los anticipos se consideran ingresos, el problema es con acumulación, lo que sucede es lo siguiente:
Yo siempre manejé para los pagos provisionales el saldo final de cada mes menos el saldo inicial del mismo mes para acumular los anticipos en los ingresos.
El despacho que me pasó la contabilidad maneja únicamente el saldo final de cada mes, es decir los ingresos por ventas, intereses y utilidad cambiaria (todo acumulado), más el saldo final de ese mes en anticipos, el siguiente mes lo mismo sólo que con el saldo final del mes de cálculo.
El problema es que se arrastra un saldo en anticipos desde 2011, y es ese mismo saldo el que lo acumulan para los pagos provisionales ya que nunca se facturó. Si lo hicieran como yo, simplemente no se acumularía ningún anticipo ya que el saldo final es siempre igual al inicial.
Necesito saber si estoy mal, ya que en la ley no se especifica de que manera considerar los anticipos, pienso estar en lo correcto, pero éste despacho es muy importante y no puedo ir simplemente y decirles que está mal lo que hacen sin fundamentación.
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MauroB
Cabo
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01/Abr/13 14:51
Re: Anticipos de clientes no facturados
Yo siempre manejé para los pagos provisionales el saldo final de cada mes menos el saldo inicial del mismo mes para acumular los anticipos en los ingresos.
- ¿Podrías ser tan amable de exponer el fundamento de esto que citas?
saludos
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Octavus
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01/Abr/13 14:52
Re: Anticipos de clientes no facturados
Buen día,
Creo que no necesitas un fundamento, mas bien necesitas demostrar la incorrecta aplicación.
Como todos sabemos puede haber diferentes criterios en la aplicación de las disposiciones fiscales, el chiste es validar la lógica utilizada en cada uno para verificar si es correcto o no.
En tema de anticipos, efectivamente como indicas, se deben tomar únicamente los anticipos que se generen en el propio ejercicio, una forma es determinar saldos mensuales, otra netos de movimientos (sin considerar saldos) y otra puede ser tomar saldos finales; ésta última parece ser la que emplea el despacho que mencionas.
Te recomiendo que verifiques que ellos estén o no, eliminando en algún otro concepto de conciliación el saldo de anticipos acumulados en 2011, si lo están haciendo es correcto como lo manejan, si no... pues no.
Saludos,
Christian S.
'Por mi raza hablará el espiritú'
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cdsantoyo
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01/Abr/13 15:26
Re: Anticipos de clientes no facturados
Gracias cdsantoyo, me vas aclarando un poco mejor las cosas.
Usando movimientos netos y saldos me parece que da el mismo resultado, ahora por saldos finales no, pero si dices que es correcta su aplicación (y en algún lado leí que si era válido), ¿cómo lo cuadro en la conciliación contable-fiscal?, ya que si meto en la conciliación el saldo inicial de anticipo de clientes el ingreso acumulable automáticamente me baja y ya no cuadra con los pagos provisionales. Entonces en donde debería de reflejar el saldo inicial para que cuadre sin afectar los ingresos acumulables y sin que me quede tanta diferencia, estamos hablando de anticipos de casi 2 millones de pesos, lo que me deja cientos de miles de pesos a pagar por ISR.
Supongo que si se maneja por saldos finales algo cambiará en la conciliación. Y si es correcta esa aplicación prefiero hacerlo de esa manera en la anual que tener que meter complementaria por 12 meses. Saludos.
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MauroB
Cabo
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01/Abr/13 16:01
Re: Anticipos de clientes no facturados
Octavus, tienes razón, no es algo que se pueda fundamentar en realidad, sino que es la forma más lógica que encuentro de manejarlo, además que así lo manejé durante dos años. Pero de repente me encuentro con que acumulan los anticipos de otra forma. Justo por eso pedí que me dieran a conocer si existía algún fundamento el cual yo desconociera. Si pudiera fundamentar mi aplicación creo que no tendría caso haber abierto este tema. Saludos.
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MauroB
Cabo
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01/Abr/13 16:15
Re: Anticipos de clientes no facturados
Supongo que si se maneja por saldos finales
- Verifica que haya paridad con lo anterior ( 2011 ), por esa misma razón de retroalimentar el intercambio de puntos de vista es necesaria la fundamentacion de lo que manejamos, no por costumbre, por eso mismo partes de origen
saludos
Editado: Abril 01, 2013 18:33:07
- Observar el espíritu de la ley implica un todo porque es un nivel de vida en uno mismo, pero jamas transcribas lo que no es tuyo como propio, porque denota una falta de conocimiento evidente.
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Octavus
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