02/Jul/12 09:39
Re: asientos contables ISR
vabdo, agradezco tus comentarios y voy a replantear mis dudas, espero ser más clara
NOTA UNO- Ya se tiene los asientos contables, por concepto de pagos por honorarios, los cuales están así (asiento 1):
Cargo
Cuenta de Gastos
Cuenta de IVA
Abono
Cuenta de Pasivo Circulante Retenciones ISR Por Honorarios 2150-101-001
Cuenta de Pasivo Circulante Retenciones IVA Por Honorarios 2150-101-002
Bancos
NOTA DOS -esto me da como resultado, según yo los montos correspondientes a las retenciones por enterar al SAT, luego entonces contablemente se debiera hacer el asiento contable de las provisiones (asiento 2) de IMPUESTOS POR PAGAR al día ultimo del mes en que se generen dichos impuestos para que a más tardar el día 17 del siguiente mes se haga el pago de los mismos fecha en que se pague se genera su correspondiente asiento contable (3)
NOTA TRES- Por otra parte al revisar las cuentas contables del catálogo de cuentas localizo en el Activo Circulante una llamada Anticipos de Impuestos 1220-001-001, en la que supongo que deben reflejarse los pagos efectivamente se hagan (los del asiento 3) y que al hacer la declaración anual el saldo de esta cuenta se traslada a la cuenta de resultados -impuestos a la utilidad cuenta 8000-001-000 ISR- para determinar el pago anual
NOTA CUATRO - Hasta aquí solo tengo el asiento contable que refleja el monto de ISR retenido 2150-101-001
NOTA CINCO-- Pero siguiendo con las cuentas encuentro en el pasivo otra cuenta llamada ISR por pagar 2160-001-001, que estimo debe usarse como la cuenta necesaria para provisionar el pago de impuestos
NOTA SEIS- También observo que en el Balance General se deben reflejar los saldos tanto de la cuentas de activo circulante ANTICIPOS DE IMPUESTOS 1220-001-001
pasivo a corto plazo IMPUESTOS POR PAGAR 2150-101-001 y la cuenta de ISR por Pagar 2160-001-001,
NOTA SIETE- de aquí se deprende mi gran duda como hacer el asiento de la provisión, de tal forma que se afecten correctamente las cuentas correspondientes mes a mes y para
efectos anuales?
NOTA OCHO- el asiento contable que determine como asiento para provisionar y afectar las cuentas en cuestión me queda así
Cargo a
Cuenta de Pasivo Circulante Retenciones ISR Por Honorarios 2150-101-001, monto 101.50
Abono a
Cuenta de Pasivo Circulante Retenciones ISR Por Pagar ISR Pagos Prov. 2160-001-001, monto 101.50
Cargo a
Cuenta de Activo Circulante Anticipos de Impuestos Pagos Prov ISR 1220-001-001, monto 101.50
Abono a
Cuenta de Gastos Impuestos y Derechos 6000-023-000, monto 101.50
NOTA NUEVE- aquí no se que tan correcto se utilizar la cuenta de gastos
Espero que me puedan ayudar en verdad no veo otra solución por ello busco sus opiniones,reiterando que no tengo mucha práctica en esto
Gracias
Editado: Julio 02, 2012 09:45:09
