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17/Jun/12 00:38
Servicios prestados por persona fìsica, sin retenciones?
Que opinan uds de un caso donde el prestador de servicios es persona fìsica, pero como da factura y esta dado de alta como actividad empresarial, segun el, no le aplican las retenciones de ISR e IVA?
Lo importante no es saber, sino tener el teléfono del que sabe.
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Cheque
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17/Jun/12 08:05
Re: Servicios prestados por persona fìsica, sin retenciones?
Buen día cheque:
...el prestador de servicios es persona fìsica, pero como da factura y esta dado de alta como actividad empresarial
Depende del tipo de servicio que preste.
Según un Criterio Normativo del SAT, no le aplica la retención de IVA en los casos en que los servicios que preste la P.F. no se consideren como Servicios 'Personales Independientes':
82/2011/IVA Retenciones del impuesto al valor agregado. No proceden por
servicios prestados como actividad empresarial.
El artículo 1-A, fracción II, inciso a) de la Ley del Impuesto al Valor
Agregado establece que las personas morales que reciban servicios
personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes
prestados u otorgados por personas físicas, están obligadas a retener el
impuesto que se les traslade.
El artículo 14, último párrafo de la misma ley define que la prestación de
servicios independientes tiene la característica de personal cuando no
tenga naturaleza de actividad empresarial.
Por lo anterior, tratándose de prestación de servicios, la retención del
impuesto al valor agregado únicamente se dará cuando el servicio no
tenga la característica de actividad empresarial, en términos del artículo
16 del Código Fiscal de la Federación y por lo mismo puedan
considerarse servicios personales.
En cuanto a la retención de ISR, el SAT en su página, hace la distinción entre Servicios Personales y Actividades Comerciales y de Servicios.
Se pueden consultar en este enlace:
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/princ_fisc_p/131_12565.html
En conclusión, las retenciones de ISR e IVA procederán o no, de acuerdo al tipo de servicio que se preste, por lo que habrá que analizar cada caso en particular
Saludos
Editado: Junio 17, 2012 08:08:19
'El optimista piensa que el realista es pesimista.
El pesimista dice que el realista es optimista.
El realista sabe que el optimista es idealista.'
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CHAVALON
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18/Jun/12 09:03
Re: Servicios prestados por persona fìsica, sin retenciones?
Cheque, supongo, que tu prestador de servicios, te facturó 'honorarios' o un concepto que se asimile a honorarios, en ese caso, si te dió comprobante fiscal sin retención, y estás obligado a retenerle, entonces es un pago NO DEDUCIBLE, además, de que DEBES de pagar las retenciones.
No por el hecho de dar 'factura' está exenta de no retención, el tipo de comprobante fiscal que te entregue no es un requisto para poder o no retener
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bandido07
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18/Jun/12 10:30
Re: Servicios prestados por persona fìsica, sin retenciones?
Que opinan uds de un caso donde el prestador de servicios es persona fìsica, pero como da factura y esta dado de alta como actividad empresarial, segun el, no le aplican las retenciones de ISR e IVA?
Definitivamente el caso en comento implica saber que tipo de servicio se realizò....amen de que la obligacion de retener recae en la persona moral.
saludos
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CPhugoocejo
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18/Jun/12 10:54
Re: Servicios prestados por persona fìsica, sin retenciones?
Ladron, lo se, por eso puse el post
Lo importante no es saber, sino tener el teléfono del que sabe.
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Cheque
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18/Jun/12 14:49
Re: Servicios prestados por persona fìsica, sin retenciones?
Entonces,¿ cual es la duda?
saludos
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CPhugoocejo
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18/Jun/12 16:43
Re: Servicios prestados por persona fìsica, sin retenciones?
los documentos no sirven para definir si es causante o no. Son los actos o actividades.
Se dice es que si se da factura... 'error', de o no factura, no tiene nada que ver con lo mencionado en la ley, pues en ley jamas se señala es que si da factura, cae en tal situacion, por lo tanto si grava o no grava.
Son los actos o las actividades, el sujeto que los desempeñe, emita o no comprobaciones, caeria en situaciones que los harian propensos a las obligaciones fiscales.
Los comentarios de Chavalon estan muy bien dirigidos a la respuesta, jamas se pronuncia por comprobaciones y bien define que son los actos y actividades.
¿Servicios de que, seria la pregunta?...
Los prestadores de servicios independientes otorgan servicios.
Algunos repecos ofrecen servicios...
Los contribuyentes fleteros otorgan servicios...
Y asi le podria decir varios mas. Se requiere precisar los tipos de servicios y luego entonces, ver la tipificacion de la ley, si procede o no.
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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18/Jun/12 19:51
Re: Servicios prestados por persona fìsica, sin retenciones?
Hola Cheque
segun el, no le aplican las retenciones de ISR e IVA?
He visto muchos casos, en la misma situacion.
Su principal argumento, es NO TENGO TITULO PROFESIONAL
Aunque esta prestando un servicio que se puede clasificar como profesional.
Pero su 'contador' les recomendo........
LA PREPOTENCIA TE HACE FUERTE UN DIA.......LA HUMILDAD PARA SIEMPRE.
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vabdo
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19/Jun/12 01:10
Re: Servicios prestados por persona fìsica, sin retenciones?
Chavalon, el link que pusiste no jala, me mandas ls info?, impuestoseimg@hotmail.com
Lo importante no es saber, sino tener el teléfono del que sabe.
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Cheque
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19/Jun/12 08:37
Re: Servicios prestados por persona fìsica, sin retenciones?
Buen día Cheque, ya te envié la información
Saludos
'El optimista piensa que el realista es pesimista.
El pesimista dice que el realista es optimista.
El realista sabe que el optimista es idealista.'
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CHAVALON
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