Buenas tardes colegas, espero me puedan apoyar con este caso.

Tengo un cliente que es una persona física con actividad empresarial por servicios profesionales, es Licenciada en Nutrición y expide recibos de honorarios por consultas de nutrición, tiene como obligaciones fiscales el pago de los impuestos del ISR, IETU e IVA, ésta persona tiene un cliente que es una farmaceútica y es una persona moral, le da conferencias a su personal de temas de nutrición, la farmaceútica le dice que le expida su recibo de honorarios sin desglozar el IVA y sin retención del IVA, les paso un ejemplo de como llena su recibo:

Importe: $1,388.89
IVA: ------
Sub-total: $1,388.89
Retención ISR: $138.89
Retención IVA: --------
Total: $1,250

Me comuniqué con el SAT por medio de su Chat y ellos me confirmaron que lo estaba llenando incorrectamente, que mi cliente debe de trasladar el IVA de acuerdo al art. 1 LIVA y la persona moral se encuentra obligada a retenerle conforme al artículo 1-A LIVA y me sugiere que corrija los comprobantes y presente complementarias de las declaraciones.

Mi duda es la siguiente: ustedes que me recomiendan debemos corregir los recibos partiendo del importe del honorarios, o sea $1,388.89 y aplicarle el IVA del 16% y las retenciones de IVA e ISR o hacer el cáculo para que al final llegemos al importe total de $1,250, que es lo que realmente recibió, les paso los 2 ejemplos:

Ejemplo 1:
Importe: $1,388.89
IVA: 222.22
Sub-total: $1,611.11
Retención ISR: $138.89
Retención IVA: $148.14
Total: $1,324.08

Ejemplo 2:
Importe: $1,311.19
IVA: 209.79
Sub-total: $1,520.98
Retención ISR: $131.12
Retención IVA: 139.86
Total: $1,250


Y tengo otra duda, mi cliente expidió estos recibos desde enero de 2011 y su cliente se reusa aceptar estas correcciones y hacer las retenciones del IVA y expedir las constancias correspondientes, que puedo hacer? yo sé que lo correcto es considerar el IVA trasladado al 16% y considerar la retención de las 2 terceras partes de éste IVA y sólo pagar la diferencia pero si no nos expiden la constancia debo pagar el IVA total sin considerar la retención?

Espero haberme explicado y ojalá puedan ayudarme con este caso.

Les agredezco de antemano la atención prestada al presente mensaje.

Saludos y muchas gracias.

hola buenas tardes

'tiene como obligaciones fiscales el pago de los impuestos del ISR, IETU e IVA'


saludos

Hola, buen día.

Gracias por sus comentarios.

Yo también coincido con Bandido07, el contribuyente tiene la obligación, voy a platicarlo con mi cliente y espero que podamos llegar a un acuerdo con la farmaceútica para corregir ésta situación.

Nuevamente gracias por tomarse el tiempo en responder.

Saludos.