Buena tarde a todos:

Quiero pedir de su apoyo ya que estoy confuso para la obtencion de ISR anual, y para e coeficente de utilidad por el ejercicio de 2011, donde trabajo me dieron un archivo para obtener el ISR anual de una P.M. con los siguientes datos:

Ingresos Nominales $404,138
+Ajuste Anual (acum) 2,275
=Total de Ingresos Acum. 406,413
-Deducciones Aut. 394,356
=Utilidad Fiscal 2011 12,057
-Perdidas Fis de Eje Ant 213,029
actualizadas
=Perdida Fiscal del Ej 2011 200,972

Mi gran duda es la siguiente, si fuera así el proceso antes mencionado, la utilidad fiscal es de $12,057 la cual la divido entre los Ingresos Nominales $404,138, se obtiene e coeficiente de utilidad de 0.0298, para los P.P de 2012, pero en el llenado de la declaracion anual los ingresos acumulables determiandos en el apartado I. DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, en el rublo de 'total de ingresos acumulables' el importe es de $193,384., me puse a verificar de donde se obtiene este importe y encontre que los ingresos acumulables de 2011 se le resto la perdida de ejercicios anteriores actualizadas por la cantidad de $213,029. la cual se obtiene perdida fiscal la cual ya no se obtendria C.U,
Alguien me podria indicar cual es el correcto, pues ya me confundi, yo estaria aplicando el primero, por favor y gracias de antemano.

=Utilidad Fiscal 2011 12,057
-Perdidas Fis de Eje Ant 213,029
actualizadas
=Perdida Fiscal del Ej 2011 200,972

Su utilidad por el ejercicio 2012 siempre sera 12,057 asi la determino, no cambiara a menos que se haya equivocado de ingresos o deducciones. No porque ya se amortizo perdidad ya no es la misma UTILIADAD.


Otra cosa: ¿porque dice que hay perdida del ejercicio 2011 por $ 200,972
La perdida del ejercicio 2011, fue la que declaro en su momento, luego actualiza todas las perdidas de años pasados y este, las aplica y queda un remanente de perdidas fiscales, ya no por un solo año en particular, digamos a x fecha actualizadas, no es por un año en particular.

Cuando a la utilidad le resta la amortizacion de perdidas, le llamamos RESULTADO FISCAL en su caso es cero.

Pero para el CU, siempre de los siempres, debe aplicar UTILIDAD FISCAL entre los ingresos nominales de ejercicio.

Lea el art 14 LFT y luego el 15 LISR