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02/Abr/12 11:19
Aplicación de pérdidas fiscales en la anual 2011
Buenos días! Tengo un duda, expongo mi caso:
Una SA tiene pérdidas fiscales de años anteriores, en los pagos provisionales de 2011 salía ISR a cargo (por tener CU en 2010), entonces debido a que teniamos IDE se fue aplicando IDE y así mismo disminuyendo el IETU a cargo.
En la declaración anual tengo una utilidad y tengo dos opciones:
1.- Aplicar pérdidas a dicha utilidad y eso me genera un saldo a favor de IDE, el cual tendré que compensar con el IETU a cargo que se genera.
2.-Aplicar una parte de pérdidas para que me salga ISR a cargo y acredite IDE, y con eso pueda diminuir el IETU a cargo.
Mi duda es, en el caso del punto 2 me estoy 'ahorrando' los avisos de compensación, entonces la autoridad podría multarme por eso? es decir, por ley tengo que aplicar pérdidas por la totalidad de mi utilidad?
No tendré problemas por que en mis pagos provisionales no aplique la totalidad de las pérdidas?
Agredezco de antemano sus comentarios.
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icadena
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02/Abr/12 12:58
Re: Aplicación de pérdidas fiscales en la anual 2011
Hola buen dia, con respecto a tus preguntas te comento:
1.- Necesariamnete tienes q aplicar perdidas a dicha utilidad ya q de lo contrario por la parte de la perdida no aplicada perderias el derecho con posterioridad, y el saldo a favor q se genere ya no seria de ide sino ISR por exceso de pagos pagos provisionales efectuados.
2.- Si aplicas una parte de las perdidas como ya te comente SE PIERDE el derecho de acuerdo al art. 61 de la LISR.
Y no tendras problemas por no haber aplicado perdidas en los pagos provisionales, ya q el art. 61 dice q se pierde el derecho cuando no las disminuyas en UN EJERCICIO pudiendo haberlo hecho.
Salu2
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grupoimper
Capitán Primero
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02/Abr/12 13:14
Re: Aplicación de pérdidas fiscales en la anual 2011
Muchas gracias por sus comentarios, tengo una duda, pongo un ejemplo para explicarme mejor:
Utilidad fiscal: $250,000
Pérdidas fiscales: $250,000 (de hecho todavía queda un saldo por aplicar).
Entonces mi resultado fiscal seria de '0'.
Pienso que de todas maneras tengo que disminuir a mi total de pérdidas $250,000 de una manera o de otra, ya que en el primer punto sólo disminuira $130,000 y 'pierdo el derecho de $120,000 que es la diferencia y si aplico toda a mi utilidad, de todas maneras restaria de mis pérdidas totales $250,000, es correcto?
Ahora bien, digamos que me 'conviene' aplicar sólo una parte ya que el IDE que me recaudaron lo aplicaria como acreditamiento y a su vez se disminuiria de mi IETU a cargo.
En el caso de aplicar toda la pérdida, el IDE me quedaría a favor y tendria que compensarlo con mi IETU a cargo.
Es decir, si no tuviera IETU a cargo , tendría que aplicar la totalidad para que me quedara un IDE a favor, pero como tengo IETU a cargo pienso que de todas maneras tengo que restar los $250,000 de mis pérdidas, ya sea en el primer caso ó en el segundo.
Otra duda, es que si aplico toda la perdida a mi utilidad, ya no podré acreditarme el IDE contra IETU, sólo sería mediante compensación en la anual, entonces no sé si la autoridad me multe por ho haberlo hecho en los pagos provisionales.
Gracias nuevamente por sus comentarios.
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icadena
Capitán Segundo
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02/Abr/12 15:16
Re: Aplicación de pérdidas fiscales en la anual 2011
algún comentario?
Gracias!
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icadena
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02/Abr/12 16:36
Re: Aplicación de pérdidas fiscales en la anual 2011
A ver si me explico:
Utilidad fiscal 250,000
Perdidas fiscales 250,000
Resultado Fiscal 0.-
Mernos PP de ISR ( pagados con IDE) 25,000
Saldo a Favor de ISR 25,000 ( SE PUEDE COMPENSAR VS CUALQUIER IMPUESTO)
Ahora, no entiendo tu IETU.
Bajo este supuesto cual es tu situacion?
Salu2
PD El IDE q acreditaste vs ISR para PP ya se conviertieron en ISR.
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grupoimper
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02/Abr/12 17:44
Re: Aplicación de pérdidas fiscales en la anual 2011
Lo que sucede es que en los pagos provisionales me aplique el IDE en lugar de aplicar pérdidas, entonces en mi calculo anual para que me salga el ISR a cargo que pague con IDE, sólo puedo aplicar una parte de mi pérdida de ejercicios anteriores, ya que si aplico toda, tendria que compensar para mi IETU anual. En los pagos provisionales de IETU no pagaba ya que aplicaba el pago de ISR (pagado con IDE). Si en la anual aplico la totalidad de las perdidas, entonces me sale un IETU a cargo al no tener ISR propio, entonces tendría que compensar. El problema no es compensar si no que no sé si está bien hacerlo en la anual y no haberlo hecho en los pagos provisionales de IETU.
Gracias
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icadena
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14/Abr/12 17:29
Re: Aplicación de pérdidas fiscales en la anual 2011
1.- Aplicar pérdidas a dicha utilidad y eso me genera un saldo a favor de IDE, el cual tendré que compensar con el IETU a cargo que se genera.
Si el IDE ya se lo acredito vs ISR entonces ya dejo de ser IDE y ahora es ISR a favor, en la anual. o ISR pagos provisionales, dentro de estos mismos.
Lo que se compensaria seria ISR a favor y no IDE.
2.-Aplicar una parte de pérdidas para que me salga ISR a cargo y acredite IDE, y con eso pueda diminuir el IETU a cargo.
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Mi duda es, en el caso del punto 2 me estoy 'ahorrando' los avisos de compensación, entonces la autoridad podría multarme por eso? es decir, por ley tengo que aplicar pérdidas por la totalidad de mi utilidad? |
No tendré problemas por que en mis pagos provisionales no aplique la totalidad de las pérdidas?
No entiendo porque razon se ahorraria tales cosas. pero bueno.
No, para nada. Usted pudiere deducir parte de las perdidas o nada, en los pagos provisionales. Y aun asi, deducir todas las perdidas fiscales en la anual. No pasara nada. Es un derecho que Ustedes deciden si tomarlo, o dejarlo.
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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