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27/Mar/12 23:47
Hola tengo duda sobre la Cufin, el art 88 te dice q es sobre el Resultado Fiscal al q le restas el Isr del ejercicio , y tambien le restas los gastos no deducibles.
Mi duda es si tambien se le resta el ptu determinado en el ej 2011 q se pagara en el 2012, o a q ptu se refiere la fraccion 3 del art 88 de la lisr.....
Por ejemplo para sacar el Resultado fiscal es la sig formula:
Ingresos
(-) Deducciiones
(=)utilidad o perdida antes de ptu
(-) ptu pagado en el ej
(=)utilidad despues de ptu
(-) perdidas fiscales
[color=red](=)resultado fiscal[/color]
Mil gracias de antemano......
Entonces para la cufin sobre ese resultado segun yo entiendo que se resta el isr del ejercicio asi como los gtos no deducibles, pero la ptu de este ej no entra ahi o a q ptu se refiere el art 88???????
Mil gracias de antemano......
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fabiz
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27/Mar/12 23:50
Re: Cufin
Buenas noches
Ya no se le resta el PTU, puesto que ya se resto en la determinacion del RF, por lo que la UFIN, seria el RF menos el ISR menos los ND
Salu2
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rdelacruz
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27/Mar/12 23:55
Re: Cufin
Complementando mi comentario anterior
(....) Para los efectos de lo dispuesto en este artículo, se considera utilidad fiscal neta del ejercicio, la cantidad que se obtenga de restar al resultado fiscal del ejercicio, el impuesto sobre la renta pagado en los términos del artículo 10 de esta Ley, y el importe de las partidas no deducibles para efectos de dicho impuesto, excepto las señaladas en las fracciones VIII y IX del artículo 32 de la Ley citada y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas a que se refiere la fracción I del artículo 10 de la misma.
Es decir, no debes considerar las provisiones ni las reservas para indemnizacion ni la PTU,
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27/Mar/12 23:58
Re: Cufin
ok mil gracias, en eso quedo claro, pero entonces el ptu generado en este ejercicio 2011, lo restade para el resultado fiscal del ejercicio 2012, ......o me equivoco ? mil GrAciAs de Nvo.
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fabiz
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28/Mar/12 00:05
Re: Cufin
Ok vamos por partes
El PTU del 2010 que pagaste en 2011 lo restaste a la utilidad fiscal del ejercicio 2011 y te dio el RESULTADO FISCAL del 2011... ok ( Dentro del Resultado Fiscal ya esta incluido el PTU del 2010)
Ahora vas a determinar la UFIN del 2011, de la siguiente manera
RESULTADO FISCAL (Que ya incluye el efecto del PTU)
MENOS
ISR
MENOS
NO DEDUCIBLES
IGUAL
UFIN DEL EJERCICIO
Ahora que pasa con el PTU generado en este 2011
A la PTU que se genero en este ejercicio lo vas a restar a la utilidad fiscal del 2012
Espero haberme explicado
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28/Mar/12 00:10
Re: Cufin
Sipppp, ahora si quedo mas que claro.......
Y en cuanto a la actualizacion de la cufin , solo se actualiza con los inpc de dic 2011/dic 2010 que que se determino el año pasado, y a ese importe solo se le suma la ufin de este año,, es decir , el saldo de la ufin del 2011 no se actualiza sino hasta el proximo año verdad.....
Mil Gracias de Nuevo.....
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fabiz
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28/Mar/12 00:15
Re: Cufin
Es correcto, el fundamento es el siguiente
(....) El saldo de la cuenta prevista en este artículo que se tenga al último día de cada ejercicio, sin incluir la utilidad fiscal neta del mismo, se actualizará por el periodo comprendido desde el mes en que se efectuó la última actualización y hasta el último mes del ejercicio de que se trate.(...)
Saludos
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28/Mar/12 12:54
Re: Cufin
Buenos dias a todos, que sucede cuando se obtiene perdida fiscal en un ejercicio se disminuye de la CUFIN y a la perdida fiscal se le agregan los no deducibles y la PTU pagada en el ejercicio.
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jose0004
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28/Mar/12 21:48
Re: Cufin
Mil Gracias rdelacruz..... me salvaste de mi Mega Duda......todo quedo claro.....Gracias de Nuevo......
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fabiz
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