Compañeros
Tengo una duda si una PF factura servios profesionales a una institucion sin fines de lucro (Una Escuela) e esta obligada a retener el IVA y el ISR , aunque esta no sea causente de IVA. Me siento confundida con Art 3 LIVA.
De antemano Gracias por sus comentarios..

Buenas tardes

Creo que esta confundida con el fundamento ya que el que usted necesita es el 1-A, que es donde se establece la obligacion de retener y donde establece en que casos no debe retener.

1-A.- Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:

II. Sean personas morales que:

a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.

(............) en el mismo 1-A establece lo siguiente:

No efectuarán la retención a que se refiere este artículo las personas físicas o morales que estén obligadas al pago del impuesto exclusivamente por la importación de bienes.

Ahora bien el articulo 3 en la parte que interesa dice lo siguiente:

(....)aunque conforme a otras leyes o decretos no causen impuestos federales o estén exentos de ellos, deberán aceptar la traslación a que se refiere el artículo 1 y, en su caso, pagar el impuesto al valor agregado y trasladarlo, de acuerdo con los preceptos de esta Ley.


Por lo que en conclusion debe retener.

Saludos