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14/Dic/11 11:13
retencion aguinaldo mediante el 142 reglamento

Buen dia compañeros... me surgio una duda...

estoy calculando la retencion de aguinaldos mediante el procedimiento del 142 reglamento ISR

en el caso practico descargado de esta misma pagina en la celda (e110) toma como base gravable el aguinaldo 'gravable' restandole por obias razones los 30 dias de exento.

mi pregunta es en el 142 reglamento dice en el primer inciso...

I.- La remuneracion de que se trate se dividira entre 365 y el resultado se multiplicara por 30.4


el archivo de excel toma lo 'gravable'
Bajo mi apreciacion... es el total del aguinaldo pagado...

Tienen algun comentario?
 
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vicentino
Teniente

Mensajes: 222
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14/Dic/11 11:42
Re: retencion aguinaldo mediante el 142 reglamento

Bajo mi apreciacion... es el total del aguinaldo pagado...




Desea que calcule la retencion sobre lo exento?



Editado: Diciembre 15, 2011 08:00:43
 
Pagina facebook: Despacho contable gonzalez y ac
 
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LC.GONZALEZ
Mayor

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14/Dic/11 15:05
Re: retencion aguinaldo mediante el 142 reglamento

Vicentino:

'... mi pregunta es en el 142 reglamento dice en el primer inciso...

I.- La remuneracion de que se trate se dividira entre 365 y el resultado se multiplicara por 30.4

el archivo de excel toma lo 'gravable'

Bajo mi apreciacion... es el total del aguinaldo pagado...'


Hola...

Tal vez es el término 'remuneración' lo que lo está confundiendo...Es decir: si se refiere al total del monto (Gravados y exentos) ó sólo lo gravado...

Si observa la mecánica del Art. 142 del RLISR, comprenderá que el término 'remuneración' se refiere a la parte 'Gravable' .... Por lo que coincidiría obviamente con la base que el archivo de excel está tomando...

Esto dice parte del 142 en comento:

'... La persona que haga dichos pagos podrá optar por retener el impuesto que corresponda conforme a lo siguiente....'

Como omite decir algo así: 'Al importe réstele lo exento' y se limita a decir: '....optar por retener el impuesto que corresponda....' Se concluiría entonces que para calcular el impuesto retenido es sobre ya la base gravada.


Salu2!!!
 
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memoli
Mayor

Mensajes: 1568
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14/Dic/11 15:17
Re: retencion aguinaldo mediante el 142 reglamento

gonzalez no comprendi muy bien tu pregunta.
memoli ... es perfecta tu aclaracion y efectivamente esa era mi duda.. gracias a ti totalmente disipada... no lo habia visto desde ese punto de vista.. tontamente ya que es similar al 113... cuando dice... al total de los ingresos obtenidos en un mes de calendario..

pue es solo lo gravable...

Muchos saludos felices fiestas.. y denuevo gracias a ambos
 
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vicentino
Teniente

Mensajes: 222
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14/Dic/11 15:35
Re: retencion aguinaldo mediante el 142 reglamento

De nada, Vicentino. Qué bueno que ya fué despejada su duda.

Salu2!!!
 
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memoli
Mayor

Mensajes: 1568
Ingresó: Febrero 18, 2005
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14/Dic/11 17:25
Re: retencion aguinaldo mediante el 142 reglamento

D
esea que calcule la retencion sobre lo excento



gonzalez no comprendi muy bien tu pregunta.



En lo que expone Gonzalez va implícita la respuesta.......


En palabras simples significa que de la parte exenta no hay retención, puesto solo aplica por la parte gravada.

su archivo esta correcto.


saludos
 
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CPhugoocejo
General de Brigada

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16/Dic/11 15:51
Re: retencion aguinaldo mediante el 142 reglamento

la proporcion se determina el ISR causado conforme a la tabla de la LISR (antes de SUBE)
entre INGRESOS ACUMULABLES (los que se determinaron este mismo ISR)

saludos
 
Saludos cordiales, enrique9727 ¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate. Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
 
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enrique9727
General de División

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16/Dic/11 15:56
Re: retencion aguinaldo mediante el 142 reglamento

Acuerdate que la percepcion primero se elimina la parte exenta. Que daria un remanente a gravarse de un procedimiento especial.

Al remanente se separa en dos partes:

1 parte que se acumula hasta por el monto del mes de salario, es decir tendria dos partes iguales que se le determina un ISR

Aqui sacas la proporcion.

Al gratificacion u otra partidas salariales con caracter ANUALES, ya sacarias una segunda parte. LA NO ACUMULABLE a la tarifa o tabla. La multiplicas la propocion anterior y de esta manera tambien sacarias otro ISR salarial

Por ultimo sumarias el ISR salarios por ambas partes: la acumulable y de la NO ACUMULABLE (supuestamente esta parte de la gratificacion excede a la de un mes del salario)
 
Saludos cordiales, enrique9727 ¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate. Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
 
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enrique9727
General de División

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