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30/Nov/11 14:06
ISR ACREDITABLE VS IETU ANUAL 2010, CAUSADO O PAGADO CUAL SE ACREDITA?
Buenas tardes foristas, acudo a ustedes con el siguiente planteamiento que me surgio al compensar un saldo anual de IETU 2010 contra pagos provisionales de ISR 2011.
Brevemente les expongo unos datos.
Segun anual normal 2010
ISR CAUSADO 1,177,000
PP EFECTUADOS 875,000
PAGO EN LA ANUAL 302,000
IETU A CARGO 1a. DIFERENCIA 1,818,000
ISR PROPIO DEL EJERC 875,000
IETU A CARGO 2a DIF 943,000
P.P EFECTUADOS 1,555,000
SALDO A FAVOR 612,000
Segun anual complementaria de nuestros auditores
ISR CAUSADO 1,099,000
PP EFECTUADOS 875,000
Otras cantidades favor 302,000
Saldo a favor anual 78,000
IETU A CARGO 1a. DIFERENCIA 1,818,000
ISR PROPIO DEL EJERC 1,099,000
IETU A CARGO 2a DIF 719,000
P.P EFECTUADOS 1,555,000
SALDO A FAVOR 836,000
La duda surge al llenar el F3241 anexo 14 me determina un saldo a favor en IETU por compensar de 914,000 que es la suma del saldo a favor de IETU mas el ISR, por lo que revisando el llenado del anexo 14 junto con la anual dude en que el ISR propio seria 1,099,000 que fue el causado o el pagado en Provisionales + Anual que seria de 1,177,000.
Ahora si yo tomara como ISR propio del ejercicio 1,177,000 me arrojaria un saldo a favor de 914,000 y no tendri efecto duplicado con el ISR a favor de 78,000 en ISR anual.
Espero me puedan apoyar.
Editado: Noviembre 30, 2011 14:10:22
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tonito_diaz
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30/Nov/11 14:38
Re: ISR ACREDITABLE VS IETU ANUAL 2010, CAUSADO O PAGADO CUAL SE ACREDITA?
Buen día tonito:
ISR ACREDITABLE VS IETU ANUAL 2010, CAUSADO O PAGADO CUAL SE ACREDITA?
Se acredita el ISR Causado, que se 'conoce' también como ISR Propio
Art. 8 de LIETU
Saludos
Editado: Noviembre 30, 2011 14:39:33
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El pesimista dice que el realista es optimista.
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CHAVALON
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30/Nov/11 15:57
Re: ISR ACREDITABLE VS IETU ANUAL 2010, CAUSADO O PAGADO CUAL SE ACREDITA?
Hola Tonito, buenas tardes.
Así es, tal como te lo indica mi estimado Chavalón.
Sólo una observación:
El ISR Causado que se acredita, debe estar efectivamente pagado.
Fundamento:
LIETU
Art. 8, quinto párrafo.
'' El impuesto sobre la renta propio por acreditar a que se refiere este artículo, será el efectivamente pagado en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta. No se considera efectivamente pagado el impuesto sobre la renta que se hubiera cubierto con acreditamientos o reducciones realizadas en los términos de las disposiciones fiscales, con excepción del acreditamiento del impuesto a los depósitos en efectivo o cuando el pago se hubiera efectuado mediante compensación en los términos del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación.''
Que de acuerdo a tus datos, ok, efectivamente está pagado.
Entonces, ahi no tienes problema alguno.
Saludos
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ngm
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30/Nov/11 16:26
Re: ISR ACREDITABLE VS IETU ANUAL 2010, CAUSADO O PAGADO CUAL SE ACREDITA?
mmm
Ahora, respecto a tu aviso.
Debes colocar los datos como te los señaló auditoría.
Efectivamente, estas duplicando los $78,000.00.
Al ISR del Ejercicio, le restaste tus PP de ISR, y ésto te generó un saldo a favor; mismo que podrás compensar o solicitar en devolución, pero...ojo, ya no forma parte del ISR del Ejercicio.
Con el IETU, sucede lo mismo que con el ISR, una vez que le resta el ISR del Ejercicio y los PP efectuados en el ejercicio, te resulta un IETU a Favor, que igualmente podrás compensar o solicitar en devolución.
Espero haberte ayudado.
Saludos y buena suerte.
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ngm
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01/Dic/11 02:15
Re: ISR ACREDITABLE VS IETU ANUAL 2010, CAUSADO O PAGADO CUAL SE ACREDITA?
La ley indica el CAUSADO 'efectivamente pagado'.
Mi apreciacion es que se acredite el ISR CAUSADO, aun no siendo pagado efectivamente
Cuando se pague el ISR, aun con recargos, si se omitiera, ya la declaracion del IETU quedaria convalidada conforme a la LIETU. Ya seria ISR CAUSADO Y EFECTIVAMENTE PAGADO.
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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01/Dic/11 08:34
Re: ISR ACREDITABLE VS IETU ANUAL 2010, CAUSADO O PAGADO CUAL SE ACREDITA?
Buenos dias a todos:
Les agradezco sus comentarios estando de acuerdo con ellos mi declaracion anual reflejo los saldos correctos.
Pero al vaciar el anexo 14 del F3241 el formato me acumula en el renglon de 'M. ACREDITAMIENTO DEL ISR PROPIO DEL EJERCICIO, EFECTIVAMENTE PAGADO' me totaliza 1,177,000 , los P.P.fueron de 875,000 y pago en la anual 302,000; y volviendo al planteamiento inicial el ISR causado que se declaro en la anual fue de 1,099,000
Por lo que siguiendo con el llenado el Saldo manejado por el formato en el renglon T 'REMANENTE DEL SALDO A FAVOR A DEVOLVER' me determina 913,000 y no los 836,000 que me arroja la anual, por lo que no aqui es donde tambien confirmo que estaria duplicando los 78,000.
Entonces si les consulto como podria manejar los importes para arrojar el saldo a compensar correcto a fin de que no me rechacen mi aviso.
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tonito_diaz
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01/Dic/11 08:48
Re: ISR ACREDITABLE VS IETU ANUAL 2010, CAUSADO O PAGADO CUAL SE ACREDITA?
tu problema es que estas mezclando la informacion de las 2 declaraciones,
por eso estas llegando al ISR CAUSADO DE LA DECLARACION NORMAL
en lugar de llegar al ISR causado de la DECLARACION COMPLEMENTARIA
analiza bien el llenado, en ocaciones los formatos no estan diseñados para todos los supuestos que se presentan en la realidad,
por ejemplo , en comensacion de IDE tan solo puedes capturar un solo anexo, pero si tuvieras varias cuentas bancarias no hay donde capturarlas
salu2
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LC.GONZALEZ
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01/Dic/11 19:08
Re: ISR ACREDITABLE VS IETU ANUAL 2010, CAUSADO O PAGADO CUAL SE ACREDITA?
Coincido con el compañero Gonzalez
Segun anual complementaria de nuestros auditores
ISR CAUSADO 1,099,000
El ISR de la anual complementaria se convertiria en el efectivamente pagado. y el que se acreditaria para con el IETU.
Porque, pues de tenerse otra cantidad distinta en la anual normal, ya quedaria sin efectos, al presentarse la complementaria.
Ademas en la nueva declaracion complementaria terminaria pagandose, bien o mal... el valor de 1,099,000 dentro de la presentacion de esta misma declaracion. ESTE VALOR SERIA EL EFECTIVAMENTE PAGADO.
Ahora que si no fuese el pagado EFECTIVAMENTE de manera apropiada. Quedaria como una diferencia NO EN IETU, si en el ISR. Mismo que debiese de cubrirse en su totalidad con recargos y actualizaciones como correspondan.
No seria prudente dejar dos veces el valor a pagar, en una ocasion por el ISR y en otra por el IETU. Seria una doble tributacion.
En el momento que se cubra este ISR, de manera integra de forma y de fondo, ya procederia su acreditamiento en automatico.
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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