06/Jun/11 23:19
Re: Invitacion para presentar declaraciones y contabilidad
Estimado colega Romealejandro yo tengo tres casos similares al tuyo y transcribo tal cual:
Administracion General de Auditoria Fiscal Federal
Adminsitracion Local de Auditoria Fiscal en Naucalpan
oficio: X
Exp: X
RFC: X
Oden : X
Asunto: se le formula invitación
Se le comunica, que conforme a los controles establecidos en la base de datos del servicio de administracion tributaria, Organo desconcentrado de la secretaria de hacienda y credito publico se detecto que a la fecha no esta registrada su declaracion anual de impuestos del ejercicio 2009 y que realizo diversas operaciones con terceros durante el ejercicio citado.
En virtud de lo expuesto, se le convoca para que presente la siguiente documentacion:
Copia legible de la declaracion anual y pagos provsionales del ISR e IETU y pagos mensuales del IVA, como sujeto directo, normal y complementarias presentadas por el ejercicio sujeto a revision, y en su caso avisos de compensación.
papeles de trabajo de la determinacion de sus pagos provisionales del impuesto sobre la renta e Ietu y de los pagos mensuales de IVA indicando el mes, valor de las activiades a las diferentes tasas, impuesto al valor agregado trasladado y acreditable y saldos a favor que haya aplicado, anexando original para su cotejo y copia legible de las declaraciones que contrngan dicho saldo a favor por el ejercicio sujeto a revision
copia del listado de conceptos que se utilizaron de base para el calculo del impuesto empresarial a tasa unica por el jercicio sujeto a revision
papeles de trabajo en donde se indique el nombre, RFC forma de pago o cobro numero y fecha de comprobantes, importe, IVA y total de operaciones que haya celebrado con sus clientes y proveedores de bienes y servicios respectivamente por el ejercicio sujeto a revision
balanza de comprobacion y registros auxiliares a nivel subcuenta analiticos y con movimientos acumulados o libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones, segun le corresponda de acuerdo a su regimen tributario por el ejercicio sujeto a revision.
copia legible de la declaracion informativa multiple en su caso normal y complementarias
original y fotocopia legible del aviso de inscipcion al RFC y sus modificacione.
En caso de que con anterioridad haya presentado lo solicitado, o bien considere que no se encuentra sujeto a esta, deberá hacerse del conocimiento de esta administracion local de auditoria fiscal de naucalpan a traves del envío de un escrito libre en original y fotocopia, firmado por el contribuyente o su representante legal, anexando copia legible de la documentacion comprobatoria correspondiente, haciendo referencia al numero de este oficio, dentro del plazo de veinticinco dias habiles contados a partir del dia habil siguiente a aquel en el que reciba esta invitacion.
.........parrafo sin importancia.........
se la hace saber que de no atender esta invitacion dentro del plazo antes citado, esta autoridad fiscal porcederá a ejercer sus facultades de comprobacion, de conformidad en lo dispuesto en el codigo fiscal de la federacion, por lo que se le reitera, que el cumplimiento voluntario de sus obligaciones fiscales, evitará la revision de la autoridad, sanciones y molestias innecesarias.
pues muy bien si es igual que este; entremos en materia:
tres contribuyentes tienen la misma invitación caso 1:
este contribuyente facturo x cantidad en 2009 no supera los 600 mil al año se le ocurrio declarar en ceros todo 2009 ahora no encuentra un solo comprobante, hizo gastos preoperativos por 450 aprox pero no tiene comprobantes (cabe señalar que su pirmer ejercicio fue en 2008) despues de platicar se nos ocurrio reconocer la perdida en 2008 y amortizar la perdida en 2009; unicamente meter los ingresos que se tuvieron en 2009 pero ningun gasto y pagar los impuestos que se generen.
caso 2: este contribuyente tiene alrededor de 3 mdp gastos comprobables como por 500 mil los demas no deducibles no hizo ninguna declaracion durante 2009 y solo presentó la anual en 2010 a destiempo no escondió ingresos si inflo gastos. tomando como fundamento el antepenultimo parrafo que dice 'En caso de que con anterioridad haya presentado lo solicitado, o bien considere que no se encuentra sujeto a esta, deberá hacerse del conocimiento de esta administracion local de auditoria fiscal de naucalpan a traves del envío de un escrito libre en original y fotocopia, firmado por el contribuyente o su representante legal, anexando copia legible de la documentacion comprobatoria correspondiente, haciendo referencia al numero de este oficio, dentro del plazo de veinticinco dias habiles contados a partir del dia habil siguiente a aquel en el que reciba esta invitacion.' quiere que hagamos el escrito libre manifestando que no esta sujeto a esta debido a que en su declaracion anual manifesto utilidad e impuesto por pagar por ahi de loa 180 k y que no considera que sea necesario entregar toda esa documenrtacion por que no existe nada raro en su declaracion ya que de presentar la informacion le causan honorarios a su contador que le parecen muy excesivos. (de este caso aun hay dudas no estoy de acuerdo en la interpretacion que se le dió al antepenultimo parrafo yo creo que se refiere a los regsitros contables y no a la revision en sí, ustedes que opinan)
Caso 3:
contribuyente con alrededor de 2mdp de ingresos presento su declaracion anual 2009 en el mes de abril de 2010 con todo en regla se le hace inexplicable por que le llego ese documento si tiene todo en orden y la verdad si, el unico detalle, tuvo una perdida de 80 k aprox, en breve se preparará la informacion para entregarse en hacienda.
como ven colegas casos interesantes no? seguire postenado los avances de estos casos ojala y que les sean ilustrativos. de hecho abrire un tema para que de ahi se desprendan los comentarios y el seguimiento de estos casos.
