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20/May/11 14:21
REtencion de ISR y pago de IVA
Buenas tardes
Tengo una persona moral de regimen simplificado a la que le hicieron un financiamiento para la operacion de la empresa por una persona fisica. Se le hizo pago de intereses en un banco de mexico pero este banco envio el importe a una cuenta de USA.
La persona fisica me esta entregando una factura cobrando el iva de esos intereses asi como la retencion de ISR al 10% y la retencion de IVA 10.67%.
Tengo la duda sobre el cobro del IVA, ya que el financiamiento fue para la operacion de la persona moral y esta a la tasa del 0%, ademas la retencion de ISR es a la tasa del 4.9% o a la tasa del 20% segun el art 169 de la LISR ya que fue de una residente en mexico a otro residente en mexico, pero colocado en un banco de USA.
Gracias te antemano
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egsalme
Soldado
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20/May/11 17:24
Re: REtencion de ISR y pago de IVA
HOLA Q TAL..
PERDON PERO NO ENTENDI...
PREGUNTA 1: EL FINANCIAMIENTO ES ATRAVEZ DE UNA PERSONA FISICA A LA CUAL LE COBRAN LOS INTERESES POR DICHO FINANCIAMIENTO Y ÉSTA, TE LOS REFACTURA???...
PREGUNTA 2: ES LA PERSONA FISICA LA QUE TE OTORGÓ DICHO FINANCIAMIENTO??...
SALUDOS...
SI ES LA SEGUNDA...
Tengo la duda sobre el cobro del IVA, ya que el financiamiento fue para la operacion de la persona moral y esta a la tasa del 0%, ademas la retencion de ISR es a la tasa del 4.9% o a la tasa del 20% segun el art 169 de la LISR ya que fue de una residente en mexico a otro residente en mexico, pero colocado en un banco de USA.
LOS SUBRAYADO ESTA EN EL ART. 15 FRACC X... INCISO A.....
ya que fue de una residente en mexico a otro residente en mexico
AQUI YO INTERPRETO QUE LA OPERACION SE LLEVÓ ACABO EN MEXICO, NO EN EL EXTRANJERO... ADEMAS LA FACTURA COMO TE LA ESTA DANDO, EN PESOS MEXICANOS NO??
SALUDOS...
* Se el ser humano mas exigente para aprender, pero el mas paciente para enseñar'..
=)
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lsanchez
Capitán Segundo
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21/May/11 14:01
Re: REtencion de ISR y pago de IVA
Asi es, el financiemiento lo esta otorgando una persona fisica a una persona moral de regimen simplificado, pero esta persona fisica, esta cobrando IVA por los intereses. Les llame para comentar que estos intereses estan exentos de IVA apegandome al Art 15 Fracc X inciso A, pero respondieron que ellos tienen que cobrar el IVA.
Por otro lado en el caso del ISR retenido, estan apegandose al Art 169 y efectivamente es de un residente en mexico a otro residente en mexico, solo que se coloco el pago en un banco de USA.
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egsalme
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21/May/11 14:13
Re: REtencion de ISR y pago de IVA
Buena tarde:
La retención del 20% sobre los intereses nominales, que se establece en el artículo 160 primer párrafo, en este caso no procede, en virtud de que los intereses no se derivan de un título valor como lo señala el primer párrafo del artículo 159 de LISR, por ejemplo: de obligaciones y certificados de participación art. 208, 228-d Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.
Dichos intereses se derivan de un préstamo otorgado por una persona física, la retención se deberá efectuar en atención a las normas contenidas en el segundo párrafo del artículo 169 de la LISR, es decir la persona moral deberá retener al acreedor la tasa máxima un 30% sobre el monto de los intereses reales, es decir, una vez descontado la inflación.
Espero que sea de tu ayuda...
Editado: Mayo 21, 2011 14:14:46
Editado: Mayo 21, 2011 14:15:40
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a_cano
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21/May/11 21:18
Re: REtencion de ISR y pago de IVA
Primero para salir de la duda del IVA, solo concentrate en que parte de la LIVA señala que te aplica la tasa 0% o exenta. A simple vista parece ser tasa general 16%, pero a esta llegaras, si en ley no se especifica el servicio a tasa 0%, no es exportacion del servicio, pues se realiza en Mexico con fuente de riqueza dentro del pais.
Con respecto al LISR y la retencion, consideron no factible aplicar el 20% ó 30% de una ley del ISR que corresponderia aplicarse dentro del pais. Aqui existe el 4.9% o la tasa que corresponda a un TLC. Asi que esta es la tasa a considerarse, debido a la extraterritorialidad de una ley internacional. Solamente sugiero cerciorarse en la tasa, pues cada actividad tiene una tasa de retencion diferenciada e incluso pudiese cambiar en el tiempo.
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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22/May/11 00:36
Re: REtencion de ISR y pago de IVA
Buena noche:
En relación con el pago del IVA, echale una analizada a este criterio normativo del SAT, te ayudará de despejar tu duda.
110/2010/IVA Intereses en financiamientos de actos gravados a la tasa del 0% o exentos.[/b
]El artículo 15, fracción X, inciso a) de la Ley del Impuesto al Valor Agregado establece que no se pagará dicho impuesto por la prestación de servicios de financiamiento en los casos en los que el enajenante, el prestador de un servicio o el que otorga el uso o goce de bienes exentos o afectos a la tasa del 0%, es el mismo que otorga el financiamiento.
Por ello, de la interpretación a contrario sensu, [b]si quien otorga el crédito o financiamiento es el adquirente, prestatario o un tercero, dicho financiamiento no estará exento, conforme al artículo 15, fracción X, inciso a) de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, aunque pudiera estarlo conforme a otra disposición de la propia ley.
Saludos
Editado: Mayo 22, 2011 00:37:52
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a_cano
Teniente Coronel
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