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28/Feb/11 09:23
Pagos provisionales de IETU pueden aplicarse contra pagos provisionales de ISR (Compensación)
Hola buen dia compañeros foristas:
Tengo una duda... Llevo una contabilidad de una empresa de Regimen Gral de Ley, a la cual siempre le resulta pagar pagos provisionales de ISR (siempre es mayor que IETU) por la misma operación de la empresa, solo que en este periodo al cobrar gran parte de la cobranza (valga la rebundancia) sobre todo de diciembre 2010 me esta generando IETU a pagar en el pago provisional de Febrero... Mi pregunta ¿es posible acreditar o compensar dicho pago provisional de IETU que voy a realizar por dicho periodo contra pagos provisionales posteriores de ISR 2011?, o ¿tendria que esperarme hasta la declaración del 2011 para poderlos compensar contra ISR anual?. Recuerdo que en el 2009 salio un decreto (facilidades por lo de la influenza) en el cual te permitian acreditar pagos provisionales de IETU contra pagos provisionales de ISR, considerando dichos importes como ISR efectivamente pagado y ya no podias considerarlos para pagos provisionales de IETU en los terminos del Art 10 de la LIETU... sigue vigente dicho decreto? o que otro fundamento existe?.
De antemano muchas gracias por la molestia de leer mi consulta.
Saludos y excelente inicio de semana.
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EXCALIBUR
Cabo
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28/Feb/11 09:41
Re: Pagos provisionales de IETU pueden aplicarse contra pagos provisionales de ISR (Compensación)
EXCALIBUR:
No entiendo bien tu duda, lo que tratas de realizar es acreditar o compensar Pagos prov. de IETU Vs. Pagos Prov. de ISR ambos del 2011 ?
Es así ?
Saludos
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CHAVALON
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28/Feb/11 09:48
Re: Pagos provisionales de IETU pueden aplicarse contra pagos provisionales de ISR (Compensación)
Hola Chavalon...
Si, quiero ver si es posible acreditar o compensar pagos provisionales de IETU del 2011 contra pagos provisionales de ISR 2011 y no esperarme hasta la anual para compensarlo...
Muchas gracias y espero me puedas echar la mano.
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EXCALIBUR
Cabo
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28/Feb/11 09:51
Re: Pagos provisionales de IETU pueden aplicarse contra pagos provisionales de ISR (Compensación)
EXCALIBUR:
... ver si es posible acreditar o compensar pagos provisionales de IETU del 2011 contra pagos provisionales de ISR 2011...
Si es posible, el Art. 10 te lo permite:
LIETU
Artículo 10…….
Contra la diferencia que se obtenga en los términos del primer párrafo de este artículo, se podrá acreditar la cantidad que se determine en los términos del penúltimo párrafo de este artículo y una cantidad equivalente al monto del pago provisional del impuesto sobre la renta propio, correspondientes al mismo periodo del pago provisional del impuesto empresarial a tasa única, hasta por el monto de dicha diferencia. El resultado obtenido será el pago provisional del impuesto empresarial a tasa única a cargo del contribuyente.
Saludos
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CHAVALON
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28/Feb/11 10:06
Re: Pagos provisionales de IETU pueden aplicarse contra pagos provisionales de ISR (Compensación)
q tal
Creo que el parrafo citado se refiere a el acreditamiento de ISR efectivamente pagado en el periodo VS el pago provisional de IETU del mismo periodo
Parrafo 5 ART 10 LIETU
El pago provisional del impuesto sobre la renta propio por acreditar a que se refiere este artículo, será el efectivamente pagado, en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así como el que le hubieren efectivamente retenido como pago provisional en los términos de las disposiciones fiscales. No se considera efectivamente pagado el impuesto sobre la renta que se hubiera cubierto con acreditamientos o reducciones establecidas en los términos de las disposiciones fiscales, con excepción del acreditamiento del impuesto a los depósitos en efectivo o cuando el pago se hubiera efectuado mediante compensación en los términos del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación.
en la consulta planteada pretende COMPENSAR o ACREDITAR el IETU provisional VS el ISR provisional, lo cual no cabe en ningun supuesto fiscal , primero por que no representa ningun tipo de saldo a favor, o pago indebido
Pagina facebook: Despacho contable gonzalez y ac
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LC.GONZALEZ
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28/Feb/11 10:48
Re: Pagos provisionales de IETU pueden aplicarse contra pagos provisionales de ISR (Compensación)
Hola muchas gracias Chavalon y LC Gonzalez...
Si como comentas LC Gonzalez lo mencionado por Chavalon se refiere al acreditamiento de ISR efectivamente pagado en el periodo VS el pago provisional de IETU del mismo periodo... NO ME DI BIEN A ENTENDER EN MI CONSULTA.
El unico fundamento que permitia acreditar excedentes de pagos provisionales enterados de IETU contra pagos provisionales de ISR era el decreto del 6 de mayo de 2009 que decia:
ARTÍCULO PRIMERO. Cuando los pagos provisionales del impuesto empresarial a tasa única por acreditar en los términos del cuarto párrafo del artículo 10 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, sean mayores al monto del pago provisional de dicho impuesto correspondiente al periodo por el que se efectúa el cálculo, los contribuyentes podrán acreditar el excedente contra el pago provisional del impuesto sobre la renta que efectivamente deban pagar correspondiente al mismo periodo y hasta por el monto del pago provisional de este último impuesto. En este caso, el acreditamiento efectuado se considerará impuesto sobre la renta propio efectivamente pagado.
Los contribuyentes que apliquen lo dispuesto en el párrafo anterior no podrán acreditar en los términos del artículo 10, cuarto párrafo, de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, el monto de los pagos provisionales que de dicho impuesto se hubieran acreditado contra el impuesto sobre la renta.
Pero solo estaba vigente por el periodo de 2009, ya lei bien el decreto... asi que mis excedente de pagos provisionales de IETU 2011 solo los podre recuperar hasta la anual de dicho ejercicio por medio de compensación.
Muchas gracias por su apoyo y abrirme el panorama CHAVALON Y LC GONZALEZ
Saludos.
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EXCALIBUR
Cabo
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28/Feb/11 10:55
Re: Pagos provisionales de IETU pueden aplicarse contra pagos provisionales de ISR (Compensación)
Una disculpa EXCALIBUR, el que malinterpretó en forma equivocada tu planteamiento fui yo, no leí con detenimiento tu duda y fue por ello mi respuesta equivocada.
De nuevo te ofrezco mis disculpas.
Saludos
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CHAVALON
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28/Feb/11 11:13
Re: Pagos provisionales de IETU pueden aplicarse contra pagos provisionales de ISR (Compensación)
Chavalon no tienes porque disculparte... mas bien muchas gracias por tus participaciones, eres de los foristas que mas nos echa la mano.
Saludos.
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EXCALIBUR
Cabo
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28/Feb/11 11:16
Re: Pagos provisionales de IETU pueden aplicarse contra pagos provisionales de ISR (Compensación)
Hola EXCALIBUR, retomando el tema planteado:
Mi pregunta ¿es posible acreditar o compensar dicho pago provisional de IETU que voy a realizar por dicho periodo contra pagos provisionales posteriores de ISR 2011?
No, no es posible
, o ¿tendria que esperarme hasta la declaración del 2011 para poderlos compensar contra ISR anual?
Así es, puedes consultar como complemento las Reglas I.4.3.3 y I.4.3.4. de la RMF 2010-2011, las cuales establecen la Compensación de IETU Vs. ISR:
RMF 2010-2011
Compensación de pagos provisionales de IETU contra ISR del ejercicio a pagar
I.4.3.3.Para los efectos del artículo 8 de la Ley del IETU, los contribuyentes antes de efectuar el acreditamiento a que se refiere el tercer párrafo del artículo citado, podrán compensar los pagos provisionales del IETU efectivamente pagados correspondientes al ejercicio fiscal de que se trate, contra el ISR propio que efectivamente se vaya a pagar correspondiente al mismo ejercicio, hasta por el monto de este último impuesto. En este caso, la compensación efectuada se considerará ISR propio efectivamente pagado.
Los contribuyentes que apliquen la opción a que se refiere el párrafo anterior, no podrán acreditar en los términos del artículo 8, tercer párrafo de la Ley del IETU, los pagos provisionales de dicho impuesto que hubieran compensado en los términos de esta regla ni solicitar su devolución.
Compensación del IETU a favor contra impuestos federales
I.4.3.4.Para los efectos del artículo 8, cuarto párrafo de la Ley del IETU, si después de compensar contra el ISR propio del mismo ejercicio, subsistiere alguna diferencia, el contribuyente podrá compensar esta cantidad, contra las contribuciones federales a su cargo en los términos del artículo 23 del CFF, si derivado de lo anterior quedara remanente de saldo a favor se podrá solicitar en devolución.
Saludos
Editado: Febrero 28, 2011 11:22:41
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CHAVALON
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28/Feb/11 11:59
Re: Pagos provisionales de IETU pueden aplicarse contra pagos provisionales de ISR (Compensación)
En tu caso deberías hacer un pago mayor de ISR del que te toca en tu cálculo, ya que la ley no menciona que se hagan pagos superiores a las que deban ser. De esta manera al llegar los meses normales los acreditas al ISR e IETU.[color=aqua][/color]
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jibe
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