27/Feb/11 11:07
Re: iva en utilidad perdida cambiaria
Siempre el IVA acreditable se determina cuando es pagado. No cuando es provisionado
Todo registro contable por alguna operacion consta de dos movimientos minimos. PROVISION y LA CANCELACION A LA PROVISION.
La provision es para crear el registro a valores que no siempre son los reales, son PROVISIONALES por eso se denomina PROVISION el primer registro contable, puesto no siempre se comprara o vendera a los valores ahi señalados en ese primer registro contable. E incluso ni con valores a pesos mexicanos, pues habria descuentos, rebajas o partidas incobrables que cada uno de estos asientos, siguen siendo PROVISIONES, puesto que el primer asiento PROVISIONAL es transitorio, mientras los siguientes antes mencionados continuan siendo PROVISIONALES porque simplemente estaria ajustandose a los posibles valores reales que se van sucitando en el perfeccionamiento de la compra venta, pues se ha negociado valores mas reales, como son los descuentos, rebajas o incluso devoluciones, procurando dejar la cuenta por cobrar a valores reales. Asi que el resto de las cuentas, correlacionadas se van ajustando tambien, como el IVA y las cuentas por cobrar o por pagar. No tan solo se ajustan las cuentas por las compras o por ingresos.
Pero no sera hasta que se cobre que se obtendra el verdadero valor de una operacion y aqui es cuando la LIVA espera que se determine el IVA Acreditado PAGADO
Los registros contables que propone a mi juicio no lleva un control apropiado de como se determinaria el IVA acreditable PAGADO, para luego poder a proceder su acreditamiento de manera apropiada.
Compra de activo a $100 con dolar a $10
Activo 100
iva pend 16 (esta es un cuenta provision, no debe acreditarse)
acreedores 116
1. se paga con dolar a $12
acreedor 116
iva acred 16
iva pend 16
bancos 120
perd cam 4
1.- Usted señala que la compra se hace a 10 pesos de Tipo de cambio por cada dolar, son 10 dolares la compra mas los impuestos por lo que el total final seria 116 pesos ó 11,60 dolares
Propondria el registro contable como sigue, a diferencia del suyo empleo una cuenta puente, para poder controlar apropiadamente el IVA, de manera mas sencillo en la contabilidad
c/o Activos fijos $100
c/o iva acreditado pend de pagarse $ 16 (se emplearia una cuenta puente)
c/r acreedores $ 116
2.- Mas sin embargo, como la compra esta tasada en dolares, debera de cubrirse al TC vigente a la fecha de pago, por lo que TC de $ 10.00 pudiese variar arriba de este valor o incluso bajar tambien.
3.- Usted, propone un tc de 12.00, por lo que la deuda de $ 11.60 dolares se habra incrementado de manera automatica por lo que en lugar de $116 pesos la deuda se habia tasado en la cuenta de acredores, ahora debe ser $ 139.20 pesos, por lo que la provision original se encuentra de manera erronea, debera de ajustarse con una segunda provision, la cual propongo a continuacion:
c/o Perdida cambiaria $20 = 10 dolares x (2=12-10) el diferencia de los TC de pago menos TC provision anterior
c/o iva acreditado pend de pagarse $ 3.20 (El IVA debe ajustarse pues el pasivo tambien se ajusto
c/r acreedores $ 23.20 (= $11.60 dolares por los mismos 2 pesos de fluctuacion cambiaria)
4.- El ultimo paso es cancelar los asientos de las provisiones con el pago correspondiente
c/o Acreedores $139.20
c/r Bancos $ 139.20
Pero tambien debe realizarse de manera conjunta cuanto IVA se ha pagado y en conjunto con el asiento anterior se realizaria el siguiente:
c/o IVA acreditable efectivamente pagado $ 19.20 (Es el valor de IVA proporcional que se cubrio dentro de los 139.20, que incluso coincide con el de la cuenta puente)
c/r IVA acreditable pendiente de pagarse $ 19.20 (se cancela la cuenta puente, creadas durante las provisiones)
Debe de realizar cuentas T, si le resulta muy engorroso los pasos del registro contable
asi analiza los efectos en cada paso de los cuatro descritos.
Pudiesen darse mas elementos que estos 4 señalados, pues a veces pasarian ajustes a TC al cierre del ejercicio y no se paga la cuenta por pagar, o incluso se devuelve mercancia, en otras se ajustan los precios iniciales, o en el peor de los casos ya no se pagara el bien, habria que depurarse todas las cuentas y dar reversa a muchas cuentas que se afectaron en contabilidad
Por cierto este tema debiese ser mas del foro contable que fiscal
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?