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06/Nov/10 10:20
IETU, 1 SOLO CONTRIBUYENTE, RENTA Y ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Tengo un contribuyente que esta actualmente en arrendamiento por lo que paga Isr por arrendamiento, el iva y el Ietu; pero mi duda es en relacion a que tambien va a desarrollar actividad empresarial; entonces mi duda es en cuanto a la forma de calcular el Ietu, es decir si se calcula por separado para cada regimen, o si se calcula sobre una sola base para las dos actividades?
RE: espero que me quede bien claro; para IETU UNICAMENTE, se calcula para p.p. sobre una sola base (obvio que sobre flujo de efectivo), en otras palabras, los ingresos realmente cobrados del mes (sean de rentas y de actividad empresarial) menos las deducciones realmente pagadas, obtengo mi base, determino el impuesto a cargo, y le puedo acreditar por sueldos y salarios y coutas al imss realmente pagados (aun y cuando los sys e imss correspondan unicamente por actividad empresarial) y por supuesto le acredito tambien el Isr realmente pagado ( puede ser el ISR de las dos actividades, ya que en Isr el calculo para p.p. si es por separado), estoy en lo correcto?
Editado: Noviembre 06, 2010 12:14:50
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jorgegd
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06/Nov/10 11:22
Re: IETU, 1 SOLO CONTRIBUYENTE, RENTA Y ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Tengo un contribuyente que esta actualmente en arrendamiento por lo que paga Isr por arrendamiento, el iva y el Ietu;
pero mi duda es en relacion a que tambien va a desarrollar actividad empresarial; entonces mi duda es en cuanto a la forma de calcular el Ietu, es decir si se calcula por separado para cada regimen, o si se calcula sobre una sola base para las dos actividades?
En el IETU se considera el flujo de efectivo, es decir, los ingresos cobrados y las deducciones efectivamente pagadas en una sola base.
saludos
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CPhugoocejo
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06/Nov/10 11:47
Re: IETU, 1 SOLO CONTRIBUYENTE, RENTA Y ACTIVIDAD EMPRESARIAL
jorgegd:
¡¡ Bienvenido !!!
.... la forma de calcular el Ietu, es decir si se calcula por separado para cada regimen, o si se calcula sobre una sola base para las dos actividades?
Si, para Pagos Provisionales, se calcula por separado en cada Régimen:
ISR.- En Arrendamientos se calcula sobre el Ingreso del mes o trimestre que se cobra solamente:
LISR
Artículo 143. ..........
El pago provisional se determinará aplicando la tarifa que corresponda conforme a lo previsto en el tercer párrafo del artículo 127 de esta Ley, a la diferencia que resulte de disminuir a los ingresos del mes o del trimestre por el que se efectúa el pago, el monto de las deducciones a que se refiere el artículo 142 de la misma, correspondientes al mismo periodo.
IETU:
Se calcula sobre el Ingreso Acumulado Cobrado de Enero o el mes inicial al mes que se trate:
LIETU
Artículo 9. ....
...
El pago provisional se determinará restando de la totalidad de los ingresos percibidos a que se refiere esta Ley en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponde el pago, las deducciones autorizadas correspondientes al mismo periodo.
Y en el caso de IETU, disminuyes los Pagos Prov. también acumuladoa:
RMF
ISR efectivamente pagado por acreditar de arrendadores
I.4.3.10.Para los efectos del artículo 10, tercer párrafo de la Ley del IETU, los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en el Capítulo III del Título IV de la Ley del ISR, podrán acreditar un monto equivalente a la suma de los pagos provisionales del ISR propio que efectivamente hubieran pagado, correspondientes al periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último mes por el que efectúen el pago provisional del IETU.
Saludos
Editado: Noviembre 06, 2010 12:25:32
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06/Nov/10 11:53
Re: IETU, 1 SOLO CONTRIBUYENTE, RENTA Y ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Hola jorgegd:
En pagos provisionales se determina por cada régimen y es hasta la declaración anual donde los 'fusionas' .
Saludos.
'Confiamos en Dios; los demás están obligados a presentar documentos'****Anónimo
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ngm
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06/Nov/10 12:10
Re: IETU, 1 SOLO CONTRIBUYENTE, RENTA Y ACTIVIDAD EMPRESARIAL
mi duda es en cuanto a la forma de calcular el Ietu, es decir si se calcula por separado para cada regimen
No hay que confundir los términos...
1-. La duda del colega radica en el IETU, no en el ISR.
2-. Si el colega tributa en el régimen de arrendamiento y ahora en actividad empresarial, para EFECTOS DEL IETU será considerado el ingresos cobrado.
Distinto sería a como CALCULARIA EL IMPUESTO PARA EFECTOS DEL ISR, que ese caso, si, hay que hacer la separación, porque dentro del ISR, y lo más seguro haya optado por la OPCION del 35% y la actividad empresarial no tiene dicha facilidad.
Pero en fin, el autor ya tiene los elementos para proceder de manera correcta.
saludos
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CPhugoocejo
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06/Nov/10 16:52
Re: IETU, 1 SOLO CONTRIBUYENTE, RENTA Y ACTIVIDAD EMPRESARIAL
jorgegd:
Observo que 'modificaste' tu pregunta inicial en el que 'hablabas' de CÁLCULOS:
…….si se calcula por separado para cada regimen, o si se calcula sobre una sola base para las dos actividades?
La respuesta es que PARA EFECTOS DE CÁLCULOS, si se deben efectuar por separado, es decir, determinas en cada Régimen los Ingresos y las Deducciones autorizadas en cada uno.
Y para efectos de determinar la Base Gravable y el impuesto a pagar para IETU:
Consideras la SUMA de los Ingresos de ambos Regímenes y la SUMA de las Deducciones autorizadas en cada uno y determinas la BASE GRAVABLE PARA IETU, el impuesto a pagar y presentas una sola Declaración de IETU por ambos Regímenes, considerando los acreditamientos a que haya lugar.
Esto es, una cosa es el cálculo que mencionas en tu planteamiento inicial y otra la determinación de la base gravable, el impuesto y la presentación de la Declaración de IETU.
Saludos
Editado: Noviembre 06, 2010 18:17:27
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CHAVALON
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07/Nov/10 10:03
Re: IETU, 1 SOLO CONTRIBUYENTE, RENTA Y ACTIVIDAD EMPRESARIAL
[ color=red]RE: espero que me quede bien claro; para IETU UNICAMENTE[/color], se calcula para p.p. sobre una sola base (obvio que sobre flujo de efectivo), en otras palabras, los ingresos realmente cobrados del mes (sean de rentas y de actividad empresarial) menos las deducciones realmente pagadas, obtengo mi base, determino el impuesto a cargo, y le puedo acreditar por sueldos y salarios y coutas al imss realmente pagados (aun y cuando los sys e imss correspondan unicamente por actividad empresarial) y por supuesto le acredito tambien el Isr realmente pagado ( puede ser el ISR de las dos actividades, ya que en Isr el calculo para p.p. si es por separado), estoy en lo correcto?
Jorge
Es correcta tu respuesta.
Me parece que esde UN INICIO expusiste en forma ADECUADA que tu duda se refería UNICAMENTE AL IETU.....aún y hayas editado tu planteamiento, y para muestra basta un botón cuando expusiste ' mi duda es en cuanto a la forma de calcular el Ietu'.............
un saludo
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