Buenos días.

Se me presenta el siguiente caso:

Empresa le debe a un ingeniero 100,000 pesos, este ingeniero trabaja para una empresa constructora pero realizó trabajo personalmente, es decir, no represento una operaciòn entre la empresa que recibio el servicio y la empresa donde labora, sino que es un trabajo 'por fuera'.

Este ingeniero, no expide comprobantes fiscales, pero eso la administraciòn lo sabía, ahora que presentan el caso se plantea asì:

PM le realizarà el pago en especie, es decir, le entregarà en propiedad un terreno que vale 100,000 pesos.

Para el ingeniero (PF), significarà un ingreso esporàdico, por lo que se tomarà en cuenta lo que el art. 170 de LISR dice y la PM efectuarà una retenciòn del 20% por concepto de ISR.

Así entonces, la PF tendrà un ingreso por 100,000 pesos y una retención por 20,000 pesos, la PM lo enterarà por la PF al siguiente mes, y la PF en su declaraciòn anual acumularà el ingreso y se acreditarà en su momento la retenciòn.

Ahora, por parte de la PM ¿cómo manejarà la operaciòn?

Según mis cuentas, serìa asi (acepto comentarios, porque es la primera vez que se me presenta algo asi) no seguire aquello de poner primero los cargos y despues los abonos, sino que los plasmarè conforme a un orden cronològico o relacionado:

Cargo: Costo historico de terrenos 30,000
Abono: Terreno (inventarios) 30,000
Cargo: gastos por los honorarios 100,000
Abono: Retenciones de ISR (el 20%) 20,000
Abono: Ingreso por vta de terreno 100,000 ¿o son 80,000?

¿Què està mal en el asiento contable?, porque si fuera un pago 'normal' el abono por 80,000 pesos serìa a bancos y no habría duda, pero en este caso, el abono dificilmente me convence que sea por 80,000 debido a que estarìa dejando de acumular 20,000 para efectos del PP de ISR......

La última duda es, para la PM ¿el IETU es deducible dicho concepto?, es decir 'honorarios en especie'...y para la PF ¿no acumula porque es un acto accidental debido a que el ingeniero solo recibe ingresos por servicios subordinados de la otra PM que es su patrón?

Gracias por sus comentarios, busquè el tema pero no encontre nada.


Editado: Septiembre 29, 2010 11:47:07

Editado: Septiembre 29, 2010 11:48:31

A ver, hay unos puntos que no me quedan muy claros.

¿Porqué cargas a costo histórico de terrenos? ¿El terreno no forma parte de tu inventario por ser inmobiliaria?

El ingreso que tienes no es propiamente por una venta de terreno. En todo caso tendrías un ingreso por el servicio recibido que no retribuiste con dinero ni con los bienes (por ser el valor del terreno inferior al servicio).

Si podemos aclarar estos puntos, podemos entonces definir el resto.

Th.