Buenas noches a todos,

Distraigo su atención con una duda:

Un cliente PF que sólo percibe honorarios va vender un automóvil usado, de los años 50, a un particular, en el equivalente a $ 100,000 dólares (nunca lo consideró activo depreciable). Lo heredó de su padre, no hay factura. Hay la opción de que se lo paguen en dólares o M.N.

a) ¿Que tratamiento fiscal debe darle?
b) ¿Que parte del ingreso sería acumulable?
c) ¿Acumulable para IETU?
d) ¿Exento de IVA por ser usado?

Mil, mil gracias por la orientación que puedan brindarme.

Saludos a todos,

Lmpsc:

a) ¿Que tratamiento fiscal debe darle?

El de una enajenación de bienes, Arts. 146 LISR y 14 CFF

b) ¿Que parte del ingreso sería acumulable?

La diferencia que resulte después de aplicar lo señalado en el Art. 152 de LISR

c)¿Acumulable para IETU?

No, de acuerdo al Art. 4 Fracc. VII LIETU

d) ¿Exento de IVA por ser usado?

Si, de acuerdo al Art. 9 de LIVA y 16 de CFF.



Saludos

Lmpsc:

....dudo que haya factura, así que entiendo que habrá que irse por el lado del avalúo y acumular la utilidad resultante.

En virtud de que la operación, según comentas, es de $ 100,000.00 Dlls., también debes tomar en cuenta los siguiente:


LISR

Artículo 154……

Tratándose de la enajenación de otros bienes, el pago provisional será por el monto que resulte de aplicar la tasa del 20% sobre el monto total de la operación, y será retenido por el adquirente si éste es residente en el país o residente en el extranjero con establecimiento permanente en México, excepto en los casos en los que el enajenante manifieste por escrito al adquirente que efectuará un pago provisional menor y siempre que se cumpla con los requisitos que señale el Reglamento de esta Ley. En el caso de que el adquirente no sea residente en el país o sea residente en el extranjero sin establecimiento permanente en México, el enajenante enterará el impuesto correspondiente mediante declaración que presentará ante las oficinas autorizadas dentro de los quince días siguientes a aquél en que se obtenga el ingreso. Tratándose de la enajenación de acciones de las sociedades de inversión a que se refiere el artículo 103 de esta Ley, se estará a lo dispuesto en dicho precepto. En el caso de enajenación de acciones a través de la Bolsa Mexicana de Valores concesionada en los términos de la Ley del Mercado de Valores, se estará a lo dispuesto en el artículo 60 de esta Ley.

Cuando el adquirente efectúe la retención a que se refiere el párrafo anterior, dará al enajenante constancia de la misma y éste acompañará una copia de dicha constancia al presentar su declaración anual. No se efectuará la retención ni el pago provisional a que se refiere el párrafo anterior, cuando se trate de bienes muebles diversos de títulos valor o de partes sociales y el monto de la operación sea menor a $227,400.00.



Saludos