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11/Ago/10 13:04
Buenos dias.
Una PF crea una SA para proporcionar arrendamiento de maquinaria y equipo.
Solo son dos socios.
Surgen varias preguntas:
1. El socio aporto 100 pesos para comprar maquinaria, los cuales quiere retirar una vez que facture y cobre la misma, se debe hacer un contrato de mutuo sin intereses entre el socio y la SA?
2. Una vez que la SA termine de pagar este prestamo, como poder hacer retiros de la SA ? ya que es el administrador unico, y no se puede dar de alta como salario, se podra de acuerdo al art 113 LISR??
En este caso seria por ejemplo:
Pago 15,000
LI 10,298.36
Base 4,701.64
tasa max 30%
Impto 1,410.49
Cuota Fija 1,090.62
ISR 2,501.11
Sin descontar el SUBE por no ser empleado...
Este pago se contabilizaria como pago a administradores, para que no genere imss ni impuestos sobre nomina
Como ven??
Espero sus comentarios.
Saludos y gracias.
CGB
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DeLeon
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11/Ago/10 13:14
Re: Socios de una SA
DeLeon:
2. Una vez que la SA termine de pagar este prestamo, como poder hacer retiros de la SA ? ya que es el administrador unico, y no se puede dar de alta como salario, se podra de acuerdo al art 113 LISR??
Considera tambien lo establecido en LISR Art 31 fracc X
Saludos
NADIE SABE LO QUE TIENE ....HASTA QUE LO VE AUDITORIA DEL SAT.
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MARIOORTIZ
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11/Ago/10 13:21
Re: Socios de una SA
Gracias por la informacion.
Segun el art 31- fracc X, no podre hacerle asi, ya que no tiene funcionarios ni empleados y las otras deducciones son muy pequeñas...
Alguna otra opcion que pueda aplicar??
Saludos y gracias.
CGB
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DeLeon
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11/Ago/10 22:14
Re: Socios de una SA
Hola deLeon, buenas noches:
Si estoy entendiendo bien lo que indicas, si APORTÓ los 100, independientemente de uso que se le dió a ese dinero, no puede 'RETIRARLOS' porque es parte del capital social y además es lo que por el momento lo hace socio de la SA.
Ahora, respecto a si al administrador único (socio) se le pueden hacer pagos aplicando la tarifa del 113?, La respuesta es no, ya que el tercer párrafo posterior a la tarifa del art. 113 LISR indica que aplica en éste y otros casos similares:
Ejemplo de la aplicación de la retención al sueldo del admdor único:
Se establece en Asamblea de Accionistas que Administrador Único percibirá un sueldo de $30,000 a partir del mes de Agosto de 2010.
Sueldo: $50,000.00
Tasa máxima de Retención de acuerdo al Quinto Pàrrafo del art. 113 LISR = 30%
Ret. ISR=$15,000.00
Neto a Recibir=$35,000.00
Fund. Art. 110 fracción III LISR y tercer párrafo posterior a la tarifa del artículo 113 LISR.
Saludos.
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ngm
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11/Ago/10 22:24
Re: Socios de una SA
Continuando con tus otras dudas:
1.-No se le aplica el SUBE, porque no es salarios, sino asimilados a salarios.
2.-No es sujeto de aseguramiento al IMSS-INFONAVIT porque no hay relación de trabajo, esto porque el administrador único es la máxima autoridad (patrón) de la empresa y no hay alguien con mayor jerarquía que él, por tanto, no puede darse la subordinación con un patrón.
3.-Respecto al impuesto sobre nómina te recomiendo checar la ley de Hacienda de tu estado, en Puebla, los asimilados a salarios TODOS pagan el impuesto sobre nómina, si la ley de tu estado no contempla a los asimilados como sujetos de este impuesto, entonces, no le aplicaría.
Saludos.
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ngm
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11/Ago/10 22:29
Re: Socios de una SA
Y efectivamente, con la limitante o requisitos que menciona Mario Ortíz.
Art. 31-X LISR
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ngm
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11/Ago/10 22:44
Re: Socios de una SA
Sorry deLeón, contesté sin leer, creo que ya habías analizado...pero no lo vuelvo a hacer...
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ngm
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12/Ago/10 07:47
Re: Socios de una SA
Gracias NGM
Saludos....
CGB
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DeLeon
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