09/Jun/10 12:00
Re: MERMAS EN COMBUSTIBLES
En las EESS realizo el siguiente asiento:
REGISTRO CONTABLE
Datos de una compra realizada:
FECHA 27-Mar-10
NO. REMISION 190212
COMBUSTIBLE MAGNA
LITROS 31,000
IMPORTE COMPRA
IMPORTE 182,049.05
IVA 11% 20,025.53
MERMA 1,495.35 0.7455%
TOTAL 200,579.23
DESGLOSE MERMA
BASE 1,347.16
IVA 11% 148.19
TOTAL 1,495.35
Asiento contable
DEBE
INVENTARIOS 182,049.05
IVA X ACREDITAR 11% 20,025.53
HABER
INVENTARIOS 1,347.16
IVA X ACREDITAR 11% 148.19
PROVEEDORES 200,579.23
TRATAMIENTO FISCAL
El IVA Acreditable de esta operacion es de 19,877.34. En la Factura de PEMEX, el valor de la Merma impresa en la factura incluye el IVA. Al IVA de la factura hay que disminuirle el IVA de la Merma.
IVA FACTURA 20,025.53
IVA MERMA 148.19
IVA NETO (Pagado) 19,877.34 (IVA efectivamente pagado 'Acreditable')
La deduccion para efectos de IETU es de 180,701.89. El mismo tratamiento para deteminar el IVA Acreditable.
COMPRA 182,049.05
MERMA 1,347.16
VALOR COMPRA NETA (Pagado) 180,701.89
TOTAL FACTURA 200,579.23 (IVA Neto + Compra Neta)
Espero te sirva esta informacion; trate de pegarte un extracto de excel para que puedas apreciar mejor la informacion pero no me lo permite el formato del mensaje de este portal.
LA83XE04LA27NOOZ
