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27/May/10 12:05
Buen dia!
le comento que trabajo en un despacho, es mi primer trabajo y me asignaron una empresa mediana, para llevar su contabilidad, reciben varios anticipos para futuras ventas, en la mayoria de los casos emiten facturas con el concepto de 'anticipo a cuenta de pedido', sin embargo hay ocasiones en que no las hacen y solo reciben el anticipo y se refleja en los moviemientos bancarios.
el registro que efectuo cuando se da este caso es el siguiente:
se recibe la cantidad de 2,320 pesos en el mes de marzo
Bancos 2,320
Iva efectivamente cobrado 320
Anticipo de clientes 2,000
el IVA de 320 lo considere en marzo.
Cuando se emite la factura supongamos que la venta neta es de 23,200 en el mes de abril.
entonces registro
Clientes 20,880
Anticipo de Clientes 2,000
Ventas 20,000
Iva por pagar 2,880
finalmente cuando se liquida la operacion efectuo el siguiente registro:
Bancos 20,880
Clientes 20,880
Iva por pagar 2,880
Iva efectivamente cobrado 2,880
quisiere saber su opinion y si me pudieran retroalimentar.
Gracias!!!
se que es un poco extraño el registro
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ASESOR27
Cabo
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27/May/10 16:40
Re: IVA DE ANTICIPOS
Buen dia
Al contrario de ser extraño el registro, podemos tomar varios caminos para llegar a un mismo destino, Si cada una de las cantidades que presentas estan registradas de acuerdo a la naturaleza a la que correspondan no debes tener problemas.
alguien podria llevar el control del IVA en excel, asi como la acumulacion de ingresos para efectos de los pagos provisionales, infinidad de criterios que se pueden tener.
Mientras acumules los ingresos cuando se debe de hacer para efectos de los impuestos y que la presentacion en los estados financieros este de acuerdo a las NIF no le veo mayor complicacion
Ademas de el hecho de que pongas a disposicion del foro tu duda es señal de varias cosas.
como puede ser las ganas que tienes de aprender, que el contador del despacho esta muy ocupado para ayudarte etc etc.
saludos
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diagnostico
Sargento Primero
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28/May/10 00:14
Re: IVA DE ANTICIPOS
CONTADOR:
EL ASIENTO ESTA CORRECTO DE ACUERDOS CON LAS NORMAS NIF O SEA CONTABLEMENTE. NADA MAS TE RECUERDO QUE PARA LAS EMPRESAS ACUMULAN PARA ISR CUANDO ELABORAN LA FACTURA Y NO CUANDO LA COBREN, PARA IETU ACUMULAN HASTA QUE SE COBREN Y PARA EL IVA SE TRASLADA HASTA QUE SE LO PAGAN. NADA TEN CUIDADO PARA EFECTOS FISCALES
SALUDOS
APORTEMOS UN GRANITO DE ARENA, Y CREZCAMOS COMO SERES HUMANOS
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playense
Teniente
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28/May/10 09:16
Re: IVA DE ANTICIPOS
yo el unico problema que le veo es que tu cliente no recibe comprobante por el anticipo, lo recibe un mes despues pero ya la fecha de pago de anticipo con la factura no concuerda,
y quizas tenga problemas en revision.
no le veo problema en facturarle el anticipo y despues el total
asi tambien quedan cuadrados tus registros para ISR, por que es raro que acumules para IETU el anticipo y ¿ el ISR,? si ya es una operacion concretada
saludos
Editado: Mayo 28, 2010 09:19:07Editado: Mayo 28, 2010 09:46:46
Pagina facebook: Despacho contable gonzalez y ac
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LC.GONZALEZ
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28/May/10 10:29
Re: IVA DE ANTICIPOS
Para IETU, IVA e ISR son actos ......
Queda claro en IETU e IVA (flujo efectivo o efectivamente cobrado)....en ISR solo observa lo que señala el art. 18, fracc. I, inciso c) que dice 'Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada, aun cuando provenga de anticipos'
El detalle es no 'duplicar' el efecto que tiene en IETU, IVA e ISR...es decir, ni acumularlo dos veces, ni generar dos veces el IVA (maneja cédula para los efectos fiscales correspondientes...)
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neonato
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28/May/10 10:47
Re: IVA DE ANTICIPOS
Saludos, la forma de hacer el asiento contable, va de acuerdo a la forma de entender las operaciones, cada contador usa tecnicas o trucos para facilitarse la vida.
Hay algunas paginas fiscales que te dicen trucos de como contabilizar para hacer mas facil los pagos de ietu, iva, e isr, que al tener diferentes criterio de acumulacion de ingresos , pues hace dificil utilizar una misma base contable, para el calculo de impuesto.
Por que no le das una revisada en el internet a las paginas fiscales, a lo mejor te sirve de algo, tu servidor almenos utiliza la opcion de crear diarios especiales en contpaq, para hacer mas facil el calculo de iva y del ietu.
P.D. Algo importante es que si estas en un despacho , le platiques a tu supervisor, ya que asi haran la contabilidad de forma homogenea y sera mas facil entenderse.
Saludos
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cmvdominguez
Capitán Primero
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