Hola que tal. buenas tardes:

Me surge una duda, espero me puedan ayudar

Ya mucho se ha tocado el tema de que el IVA es acredible solo por la tercera parte, en el caso de pagos que generan retención de IVA, llamesele honorarios, arrendamiento, esto de acuerdo al art. 5 LIVA fracción IV mi duda es para la DIOT que monto se entera,

Ejemplo pague honorarios en marzo
Honorarios 10,000
iva 1,600
Sub-total 11,600
iva ret. 1,067
isr ret. 1,067
neto 9,466

en el mes únicamente me voy a acreditar $1,600 - 1,067 =533 y será hasta el siguiente mes en que pague mis retenciones que me acredite los 1,067 restantes.

entonces para la diot que monto entero?
los 10,000 independientemente de que en contabilidad y papeles de trabajo llevo el control de que los $1,067 los voy a acreditar hasta abril?

De antemano gracias y bonita tarde

EL IVA acreditado que resulta en la DIOT no debe coincidir con el que se aplico para la declaracion del MES Debe de conciliarse. Sigue el ejemplo siguiente:

Al IVA que resulte en la DIOT como IVA acreditable pagado, le restarias el IVA retenido declarado en esta misma declaracion (1/3 parte puesto que no fue pagado) pero le sumarias el IVA retenido pagado ante TESOFE en el mes anterior que se cubre en el mes de que corresponde la declaracion DIOT

Ejemplo con numeros:

Suponiendo que es el mes de FEB 2010, no hay mas que 1 solo proveedor y es un comisionista donde se le cubrio 10,000 mas IVA 16% menos 10.67% de IVA retenido:



Base del IVA $ 10,000 (Suponer un solo recibo de comisionista por este valor 1 RFC)

1.- IVA acreditable DIOT $ 1,600 (IVA trasladado al contribuyente) (no es el pagado aun)

2.- menos: IVA retenido en el mes 533 (se resta el IVA no pagado de los comprobantes arriba enlistados

3.- mas: IVA retenido mes anterior y pagado a TESOFE en este mes 1000 ***

Total de IVA acreditable en declaracion del mes de FEB $ 2,067

Amarre:

4.- En el mes de Febrero se causo $ 2,567 de IVA cobrado a los clientes, menos $ 2,067 del IVA, se pago en TESOFE $ 500 en el portal bancario


En contabilidad:

Al proveedor comisionista se le pago $ 11,066.67 por lo que solo debo acreditarme en la declaracion $ 1,600 menos $533.33 es decir, $ 1066.67

Ademas el mes pasado pague a otro comisionista $ 9375 por comisiones antes de IVA y se retuvo un IVA por $1,000, que se pago a la TESOFE por el banco precisamente los 1,000 (Mes de Enero)

Sumados ambas partidas seria un IVA acreditable por Febrero por $ 2,066.67



Editado: Abril 28, 2010 18:27:28Editado: Abril 28, 2010 18:30:22

Buenas noches a todos:

Desde mi punto de vista sería de la siguiente manera:

E n e r o
Oper. 9,375.00
IVA 1,500.00
Subtotal 10,875.00
IVA Ret 1,000.00
ISR Ret 937.50
Neto 8,937.50

F e b r e r o
Oper. 10,000.00
IVA 1,600.00
Subtotal 11,600.00
IVA Ret 1,067.00
ISR Ret 1,000.00
Neto 9,553.28

IVA Causado de febrero 2,567.00


Determinacion de IVA del mes de febrero/2010

IVA Causado..................................2,567

IVA Acreditable.................1,600
menos IVA Ret. Feb..........1,067
mas IVA Ret. Ene.............1,000 (Siempre y cuando se haya enterado en tiempo y forma)
igual IVA Acreditable del período....1,533

IVA a Cargo de Febrero.................1,034

El IVA retenido que declaras en la DIOT de febrero es de 1,067 y el que debiste haber declarado en la DIOT de Enero es de 1,000. Ese debe de ser tu amarre con tus declaraciones mensuales de IVA. Espero haberte podido ayudar y esperemos mas comentarios.

Saludos...