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14/Abr/10 12:14
Cual es el tratamiento para los 'prestamos' a socios de una S.C.
Que tal amigos, buen dia.
Una S.C. (Servicios Admon) A los largo del 2009 estubo dando anticipo de dividendos mismos que se les daba el tratamiento de Asimilados pero por falta de flujo no se pago el Impuesto durante todo el Ejercicio, las Cifra adeudada por este concepto asciende a $23,694 y la base es de $150,500 (aproximadamente)
Ahora, el socio dice: NO QUIERO PAGAR ESTE IMPUESTO MEJOR MANDALO A DEUDORES (como si la empresa me presto) y generamos pagares y una tasa de intereses y lo devuelvo en el trascurso de 2010
¿Como ven? ya se que esto no es lo más correcto, pero dejando de lado 'las buenas costumbres' QUE IMPLICACIONES TENEMOS? si en lugar de anticipo de dividendo le doy el tratamiento de prestamo.
Los retiros del banco se hicieron a nombre de este socio.
Saludos
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JOEGON
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14/Abr/10 12:37
Re: Cual es el tratamiento para los 'prestamos' a socios de una S.C.
En mi opinión, a primera vista pueden ser catalogados por la autoridad como dividendos....es decir, salen de Guatemala y se van a Guatepeor.
Art. 165 LISR, II:
Para los efectos de este artículo, también se consideran dividendos o utilidades distribuidos, los siguientes:
Intereses y participación de utilidades
II. Los préstamos a los socios o accionistas, a excepción de aquéllos que reúnan los siguientes requisitos:
a) Que sean consecuencia normal de las operaciones de la persona moral.
b) Que se pacte a plazo menor de un año.
c) Que el interés pactado sea igual o superior a la tasa que fije la Ley de Ingresos de la Federación para la prórroga de créditos fiscales.
d) Que efectivamente se cumplan estas condiciones pactadas.
De ahi, te vas al art. 11 para que evalues que es mas 'caro', si calcularlos como remanentes o como posibles dividendos (claro, en caso de que te descubran).
Por otro lado ¿dedujiste los remanentes o como le hiciste para los PP y la anual? Editado: Abril 14, 2010 12:43:45
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neonato
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14/Abr/10 12:45
Re: Cual es el tratamiento para los 'prestamos' a socios de una S.C.
buenos dias,
neonato tiene razon, ahora, ya leiste el 165 Fracc. I y II, cumple con esos requisitos para que este prestamo no se considere dividendo ¿?,
por otro lado, cuanto seria el interes a pagar, es menor que el ISR a enterar¿?
saludos
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goldeneye
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14/Abr/10 12:53
Re: Cual es el tratamiento para los 'prestamos' a socios de una S.C.
o sea........que es lo mismo neonato,
Mira voy a ampliar un poco mas la situacion.
Ingresos Cobrados 600,000
Deducciones: 707,350
Asimilados (Anticipos) 450,000
Servicios Administrativos 145,000
Otros Gastos 112,350
Utilidad (perdida) del Ejercicio -107,350
Recordemos que al tratamiento de Anticipo de Dividendo se piramida la salida neta del cheque, ejemplo:
si en un mes haces un retiro bancario por este concepto de $20,000 se genera el siguiente movimeinto contable
C/o Asimilados 23,000
C/r ISR x Asmi. 3,000
Bancos 20,000
Como vemos el gasto se piramida y obtenemos por decirlo asi más gasto, por lo tanto puedes llegar a tener perdida en el ejercicio por estas salidas.
CREO Q SI NO PAGAS EL IMPUESTO VIA ASIMILADOS LO PAGARAS EN LA ANUAL, solo que en este caso a la empresa le sale perdida fiscal por los anticipos y el contribuye quiere obtener utilidad por eso decide darle otro tratamiento a algunas salidas que fueron consideradas como Anticipos de Dividendos.
A ver si algun otro colega ya le toco una visita de los SAT..........ANICOS y le revisaron y objetaron estas cuentas.
Saludos
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JOEGON
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14/Abr/10 15:34
Re: Cual es el tratamiento para los 'prestamos' a socios de una S.C.
Entonces si es un remanente distribuible habran de cubrirse ese ISR correspondiente
Prestamo como que nadie te la cree, tal vez un 'Gallego'
Y si no se cubre el ISR ademas de no pagarse, habra de causarse IETU por si fuera poco.
El detalle que la sociedad debio retener si desembolso esas cantidades para con el socio, pues debio haber
Los prestamos no son deducciones autorizadas y la salida representara una partida a cubrir el ISR como un remanente distribuible.
Pero insistes con lo de prestamos, del IETU no te escapas, peor aun no seria recuperable este Impuesto y luego como quiera se habra de pagar ISR.
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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14/Abr/10 15:53
Re: Cual es el tratamiento para los 'prestamos' a socios de una S.C.
Compañeros:
Ahi va
si seva a cumplir con lo del 165 II LISR, Asi q si 'duda la autoridad' pues alla ellos.
Y EN LA ANUAL SALE MAS ISR Q IETU, aunque en Provisionales unos meses IETU otros ISR, pero solo pagariamos Accesorios por lo meses en q sale IETU, dado que en la Anual no se para IETU
Saludos
LG
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JOEGON
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14/Abr/10 17:13
Re: Cual es el tratamiento para los 'prestamos' a socios de una S.C.
Como ven? ya se que esto no es lo más correcto, pero dejando de lado 'las buenas costumbres' QUE IMPLICACIONES TENEMOS
Solo que estuviese dentro el OBJETO de la S.C el otorgar préstamos,que la verdad dudo o fueras una SOFOM ... de lo contrario los citados se convierten en dividendos.....
saludos
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CPhugoocejo
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14/Abr/10 17:40
Re: Cual es el tratamiento para los 'prestamos' a socios de una S.C.
JOEGON:
El SAT puede considerar esas erogaciones a favor de los Socios como partidas No Deducibles y en ese caso 'caerías' en el supuesto de la Fracc. III del citado Art. 165:
LISR
Artículo 165. Las personas físicas deberán acumular a sus demás ingresos, los percibidos por dividendos o utilidades………………
III.- Las erogaciones que no sean deducibles conforme a esta Ley y beneficien a los accionistas de personas morales.
En este caso tienes un efecto fiscal múltiple:
1. Los No deducibles arrojarían Utilidad Fiscal a la S.C. y tendría que pagar la diferencia del 28% del ISR y el 17% del IETU,
2.-El Socio debe acumular esas erogaciones como Dividendos y si no se tiene CUFIN, pues a 'bailar' con el ISR y el IETU,
3.-Aumenta considerablemente el Coeficiente de Utilidad de la S.C: para el siguiente Ejercicio.
Saludos
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CHAVALON
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15/Abr/10 11:02
Re: Cual es el tratamiento para los 'prestamos' a socios de una S.C.
Buen día:
Compañeros, tienen razon en sus comentarios y razonamientos, es muy riesgoso.
Saben voy a apegarme a lo que viene en la ley, ya el cliente sabrá si se la juega o no, pero de entrada por mi parte no se lo voy a recomendar.
Muchas Gracias
Saludos
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JOEGON
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