Buenas Noches Contadores! Espero esten bien, Mi nombre es Patricia una Contadora recien graduada y con un trabajo nuevo que ah hecho que tenga muchas dudas y una que no eh podido resolver es la siguiente, espero poder contar con sus comentarios para poder saber en que estoy fallando.

La empresa en la que trabajo es una empresa de compra venta de desperdicio industrial (chatarra, todo aquello relacionado con el acero, rebaba etc) y la duda que tengo es respecto al pago de IVA ya que en una Operación normal de compra y venta de desperdicio, los datos serían:

* Compras $1'000.00
* IVA acreditable (16%) $160.00
* IVA retenido por mi proveedor (16%) $160.00
* Bancos $1'000.00

Cuando yo vendo los datos son:

* Ventas $1'100.00
* IVA por pagar (16%) $176.00
* IVA acreditable retenido a mi cliente (16%) $176.00
* Bancos $1'100.00

La retenciòn del IVA de acuerdo al Art 1-A Fracciòn II inciso b) de La Ley del IVA

El problema comienza cuando tengo que hacer los pagos porque de acuerdo a la lógica yo tengo que enterar la retención que me hicieron de $160.00 y en el supuesto que solo esta es mi operación normal el calculo de mi IVA sería:

IVA por pagar 176.00
( - ) IVA acreditable 160.00
( = ) IVA a cargo 16.00
( - ) IVA retenido 0.00
Impuesto a cargo 16.00

y qué pasa con el IVA que le retengo a mi cliente??

Espero poder obtener su ayuda primero para saber si el calculo del pago es el correcto y la duda respecto al IVA que retengo a mis clientes, sin más por el momento me despido y espero contar con su ayuda, muchas gracias y linda noche.

buen dia,

El iva lo debes de determinar asi:

Iva por pagar

( - ) Iva retenido IVA acreditable retenido a mi cliente (16%) $176.00

Te comento que este iva no se lo retienes a tu cliente, el te lo retiene a ti por lo que es un iva que tienes a favor,

( - ) Iva acreditable 0 ,

Por lo que tu iva por pagar seria 0, esto debido a que si bien tienes 160 de iva acreditable, a este le debes de restar el iva que retuviste a tu proveedor IVA retenido por mi proveedor (16%) $160.00, tu se lo retienes no el a ti,

este iva lo podras acreditar hasta el siguiente mes ya que lo hayas enterado a la autoridad, por lo que si el mes anterior tuviste la misma operacion, tu Iva acreditable sera el iva retenido a proveedores del mes anterior y enterado a la autoridad, de tal forma que en tu papel de trabajo determinaras tu iva asi:


Iva por pagar

( - ) Iva retenido por tu cliente

( = ) Iva por pagar

( - ) Iva acreditable

( + ) Iva retenido a tus proveedores en el mes

( - ) Iva retenido a tus proveedores en el mes anterior enterado a la autoridad


Por lo que en tu calculo deberias de estar teniendo iva a favor y no a cargo,

Dale otra leidita al tratamiento del iva retenido, si tienes alguna otra duda estamos a tus ordenes,



saludos

Buenos dias colegas foristas

Respecto a esto le envio caso practico.


Ventas 31,500
IVA 16% 5,040
Total 36,540
IVA Ret.x Venta 5,040 Tu Cliente paga
Pago x el Cliente 31,500

Compras 28,000
IVA 16% 4,480
Total 32,480
IVA Ret. X compras 4,480 Tu pagas
Total de pago 28 000


Determinacion IVA a Pagar 5,040
Menos IVA Acreditable 4,480
IVA Determinado 560
IVA Ret. X compras 5,040
IVA a Pagar o a Favor -4,480

Pago Retenc. IVA 4,480

Art. 1o.- A Fraccion IV Septimo Parrafo LIVA
El retenedor efectuará la retención del impuesto en el momento en el que pague el precio o la contraprestación y sobre el monto de lo efectivamente pagado y lo enterará mediante declaración en las oficinas autorizadas, conjuntamente con el pago del impuesto correspondiente al mes en el cual se efectúe la retención o, en su defecto, a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquél en el que hubiese efectuado la retención, sin que contra el entero de la retención pueda realizarse acreditamiento, compensación o disminución alguna, salvo lo dispuesto en la fracción IV de este artículo.

Ojala le sea de ayuda, saludos y buen dia