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23/Mar/10 13:22
RECONOCIMIENTO DE INGRESOS SIN EXPEDIR FACTURA
BUENOS DIAS
Soy una persona moral del regimen general, preste un servicio en diciembre del 2009 pero este no lo facture, puess todavia no teniamos el precio exacto de dicho servicio. Ahora en marzo se pudo determinar el ingreso. Quiero reconocer ese ingreso en el 2009 como una provision y acumularlo para isr, el problema es que no emitie factura y la quiero emitir en el 2010 con fecha de 2010.
Existe alguna implicacion fiscal?
Gracias
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MarcoPolo
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23/Mar/10 15:21
Re: RECONOCIMIENTO DE INGRESOS SIN EXPEDIR FACTURA
Para ISR, de acuerdo a su artìculo 18 fracciòn I) inciso b) el ingreso lo debes acumular en diciembre del 2009, puesto que fuè precisamente en ese mes cuando prestaste el servicio.
Para IETU e IVA, la pauta te la da la fecha en recibiste efectivamente el pago. Esto es, vas a acumular el ingreso en el mes en que efectivamente recibiste el pago.
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Emprendedorfiscal
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23/Mar/10 15:36
Re: RECONOCIMIENTO DE INGRESOS SIN EXPEDIR FACTURA
Deberas acumular en la fecha q emitas la factura.
no hay otra opcion por mas que quieras triangulizarlo
saludos
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LC.GONZALEZ
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23/Mar/10 16:28
Re: RECONOCIMIENTO DE INGRESOS SIN EXPEDIR FACTURA
Para que lo acumules en el 2009 debes de emitir una factura en ese periodo. El ISR se basa en el ingreso devengado.
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CP_PACO
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23/Mar/10 22:21
Re: RECONOCIMIENTO DE INGRESOS SIN EXPEDIR FACTURA
MarcoPolo:
Si ya no te es posible emitir una Factura, será posible que puedas expedir una Nota de Cargo con todos los requisitos fiscales con fecha del 2009 ?
Saludos
Editado: Marzo 23, 2010 22:22:03
'El optimista piensa que el realista es pesimista.
El pesimista dice que el realista es optimista.
El realista sabe que el optimista es idealista.'
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CHAVALON
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24/Mar/10 09:48
Re: RECONOCIMIENTO DE INGRESOS SIN EXPEDIR FACTURA
Me parece que no han dado lectura al fundamento que cita el compañero Emprendedor Fiscal, por lo que la contribuyente que se cita tiene NO la opción si no la obligación de acumular el ingreso en 2009, asumiendo que no es una SC.
La emisión del comprobante fiscal puede quedar en marzo 2010, eso no implica acumulación, al menos en ISR.
Si el compañero Marco Polo nos hace favor de precisar el tipo de persona moral que es la contribuyente del supuesto, para definir si aplica lo ya indicado, no por mi, si no por el compañero Emprendedor Fiscal.
Ahora que la alternativa que Chavalon (por cierto, un gusto enviarte un saludo y un abrazo) propone es factible, aunque reitero que por lo dispuesto en el 18 de LISR si no es una SC no tiene opción, DEBE acumular en 2009. El dilema en realidad viene para el que pretende deducir, ¿Cómo va a amparar la deducción?, en esa parte es que le sirve la nota de cargo, igual pueden existir otras alternativas, pero me parece no es el tema que interesa ni preocupa.
saludos.
sos al sos
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sosgtorreon
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24/Mar/10 12:03
Re: RECONOCIMIENTO DE INGRESOS SIN EXPEDIR FACTURA
Soy una persona moral del regimen general, preste un servicio en diciembre del 2009 pero este no lo facture, puess todavia no teniamos el precio exacto de dicho servicio. Ahora en marzo se pudo determinar el ingreso. Quiero reconocer ese ingreso en el 2009 como una provision y acumularlo para isr, el problema es que no emitie factura y la quiero emitir en el 2010 con fecha de 2010.
Existe alguna implicacion fiscal?
En mi opiniòn el fundamento correcto lo proporciona Emprendedor Fiscal, sobre la base DEVENGADA en ISR, tal como tambien lo expuso Paco y porque en ese momento se RECONOCIO el INGRESO ya que esto trata exclusivamente sobre una PM REGIMEN GENERAL, sin dar a lugar a una S.C, ¿y cuando se prestò el servicio, ? en 2010? NO...sino que fuè en el 2009, por lo tanto invariablemente el ingreso DEBE considerarse en el 2009 para efectos del citado impuesto.
saludos
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CPhugoocejo
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24/Mar/10 13:56
Re: RECONOCIMIENTO DE INGRESOS SIN EXPEDIR FACTURA
Buenas tardes,
puess todavia no teniamos el precio exacto de dicho servicio.
Considero que se esta en el supuesto de un ingreso fiscal no contable, especificamente en un anticipo, por lo que lo acumularas el total del anticipo en 2009,
saludos
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goldeneye
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24/Mar/10 16:13
Re: RECONOCIMIENTO DE INGRESOS SIN EXPEDIR FACTURA
soy persona moral regimen general. Y mi duda surge porque mi cliente ya NO quiere aceptar facturas del 2009. Entonces si yo acumulo el ingreso en el 2009 y le doy la factura con fecha del 2010, tendre algun problema en dicho ejercicio.
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MarcoPolo
Sargento Segundo
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24/Mar/10 18:12
Re: RECONOCIMIENTO DE INGRESOS SIN EXPEDIR FACTURA
si no recibio efectivo como anticipo en 2009, no veo el problema con facturar en el 2010.
y no pone en entredicho su relacion con el cliente
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LC.GONZALEZ
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