Buenos días

Hoy estoy analizando los datos informativos para el llenado de listado de IETU.
Pero me quede en un recuadro que dice :


MONTO TOTAL DE DEDUCCIÓN ADICIONAL POR INVERSIONES ADQUIRIDAS DE SEPTIEMBRE A DICIEMBRE DEL 2007


En la pagina del SAT me encontré con la siguiente información, se las transcribo y también pongo la liga

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/reforma2008/137_13166.html
El ejemplo es muy claro y simple, se parte de la deducción que por dicho crédito se tuvo en el periodo que se esta declarando.Después nos explica que para calcular la información de los datos informativos del IETU se toma el total de la deducción que por ese crédito se tenga derecho en el ejercicio y se le resta la deducción actualizada que se efectúo en el pago provisional.

Todo esta muy bien, pero que pasa en noviembre y diciembre,
Un ejemplo sencillo del problema es que la deducción que corresponde al periodo de diciembre es la misma que la anual, solo que actualizada, cuando se quiera calcular la información de datos informativos de IETU , el resultado será negativo por que la actualizada es mayor (y por cierto también en noviembre pasara esto)

Yo se que el formato esta mal, que NO dice deducción pendiente por deducir actualizada por inversiones de sep a dic-2007, dice deducción adicional de inversiones de sep a dic-2007, pero el SAT no lo entiende así , no por nada publico esta barbarie

Ustedes que opinan?

Abajo les pongo lo publicado en la pagina por si no quieren ir a la liga


saludos





Caso práctico:


BIEN Fecha de adquisición INVERSIÓN
Camión de carga 31 de diciembre del 2007 $330,000.00


Maquinaria y equipo 31 de diciembre del 2007 $330,000.00
Monto total de inversiones nuevas adquiridas y pagadas del 1 de septiembre al 31 de diciembre del 2007 $660,000.00



Actualización anual

CONCEPTO CANTIDADES
Inversiones nuevas adquiridas y pagadas del 1 de septiembre al 31 de diciembre de 2007 $660,000.00
(/) Número de ejercicios 3
(=) Monto anual deducible 220,000.00
(x) Factor de actualización (a) 1.0512
(=) Deducción adicional del Ejercicio 2008 $231,264.00

(a) Determinación del Factor de Actualización
CONCEPTO CANTIDADES
INPC del último mes del ejercicio en que se aplica (diciembre 2008) (estimado) 132.000
(/) INPC del mes de diciembre 2007 125.564
(=) Factor de actualización 1.0512



Actualización para pagos provisionales

(=) Monto anual deducible $220,000.00
(/) Número de meses del ejercicio 12
(=) Monto mensual deducible $18,333.33
(x) Factor de actualización (b) 1.0203
(=) Deducción adicional mensual $18,705.49
(X) Número de meses comprendidos desde el inicio del ejercicio y hasta el mes al que corresponda el pago (enero- junio) 6
(=) Deducción adicional aplicada en pagos provisionales $112,232.94

(b) Determinación del Factor de ActualizaciónCONCEPTO CANTIDADES
INPC del último mes al que corresponda el pago (junio 2008) 128.118
(/) INPC del mes de diciembre 2007 125.564
(=) Factor de actualización 1.0203



[color=purple]Datos informativos

La información que deberá registrarse en DATOS INFORMATIVOS en el reglón correspondiente a:

MONTO TOTAL DE DEDUCCIÓN ADICIONAL POR INVERSIONES ADQUIRIDAS DE SEPTIEMBRE A DICIEMBRE DEL 2007

Es la Deducción adicional anual disminuida con la parte de la deducción adicional aplicada en el periodo. De acuerdo a las cantidades que se manejaron en el ejemplo, la cantidad que deberá señalarse en este renglón es la siguiente:

CONCEPTO CANTIDADES
Deducción anual deducible $ 220,000.00
Menos:
Deducción adicional actualizada aplicada en pagos provisionales 112,232.94
Igual:
MONTO TOTAL DE DEDUCCIÓN ADICIONAL POR INVERSIONES ADQUIRIDAS DE SEPTIEMBRE A DICIEMBRE DEL 2007 $ 107,767.00 [/color] [/color][/b]

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Editado: Marzo 11, 2010 09:24:02Editado: Marzo 11, 2010 09:25:05

Totalmente de acuerdo con usted CPVICTOR, ya habia liedo esto en la pagina del SAT,

Es por eso que yo siempre he dicho que los criterios normativos del SAT no hay que hacerles mucho caso, eso si, sirven para ver de que forma piensa que seria la correcta el SAT, y en ocasiones esta bien citarlos, pero esto no quiere decir que esten bien,

Si uno observa que no es correcto el criterio del SAT, es bueno preparar los fundamentos necesarios para poder defender su postura ante un criterio diferente al del SAT,

En este caso, coincido con usted, no suena logico lo que dice el SAT con respecto a esto, ya poniendolo en la practica, como que no dan las cifras,



Saludos