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05/Mar/10 17:48
SERVICIOS DE HOTELERIA Y RESTAURANTES ¿debe retenerse 15%IVA?
COLEGAS, trabajo en una empresa familiar que presta los servicios de Hoteleria y servicios de restaurante y estoy dada de alta como persona fisica con actividad empresarial con esos servicios.
Tengo 12 años prestando los servicios a gobierno del estado y dependencias varias y NUNCA me han retenido ni IVA ni mucho menos ISR y me dictamino volutnariamente asi como he tenido varias revisiones de SAT y de dictamen y he salido bien, sin embargo el año pasado preste servicios al FOndo nnacional para la Cultura y las artes a trave de un fideicomiso en banamex y me retuvieron el 10% de IVA bajo lo siguiente:
'...Debido a que la factura que me proporcionó la expide una persona física con actividad empresarial, deberá considerarse la retención del 10% en términos de las disposiciones de la Ley Federal al Valor Agregado, en su capítulo 1, Disposiciones generales, artículo 3° párrafo tercero.
“La Federación y sus organismos descentralizados efectuarán igualmente la retención de los términos del artículo 1°-A de esta Ley cuando adquieran bienes, los usen o gocen o temporalmente o reciban servicios, de personas físicas, o de residentes...”
Luego de varias consultas aqui en el foro y en el SAT de manera informal, envie el siguiente texto:
Estimados señores:
Si bien es cierto lo que ustedes nos comentan respecto al artículo 3 de LIVA les informo que así mismo y de conformidad con el artículo 14 de la LIVA, último párrafo de la misma ley define que:
“Se entenderá que la prestación de servicios independientes tiene la característica de personal, cuando se trate de actividades señaladas en este articulo que no tengan la naturaleza de actividad empresarial.”
Por lo anterior, la retención tratándose de prestación de servicios, únicamente se dará cuando no tengan la característica de actividad empresarial, en términos del artículo 16 del Código Fiscal de la Federación, y por lo mismo puedan considerarse servicios personales.
En nuestro caso especifico somos persona física con actividad empresarial que tributamos dentro del Capítulo II Sección I pero nuestras actividades son empresariales, no personales, ni de comisión, ni del uso o goce temporal de bienes y mucho menos de transporte de bienes.
Mucho agradeceremos que puedan ustedes realizar la consulta con sus asesores para nuestro caso especifico.
CAbe mencionar que por supuesto nunca aceptaron NO retenerme y como a mi en realidad no me perjudicaba, me retuvieron el 10% el IVA.
Sin embargo A final del mismo año prestamos otro servicio de hospedaje y alimentos a un grupo de TURISSSTE y ellos nos informan lo siquiente:
'...la retención de IVA en 2009 no es al 10% sino al 15%, ya que la ley solo aplica 10% a Honorarios y Arrendamiento o ventas en punto fronterizo que no es su caso, asi mismo en hospedaje y desayunos son servicios y en este sentido la ley no establece una tasa en especifico por lo que se deberá comprender que se retiene la tasa general, es decir el 15%'
Disculpen todo el rollo pero creo que es un tema que me gustaria mucho opinaran y tambien les anticipo que hare la consulta a traves del sindico y que de manera formal den solucion a mi duda y pueda corregir o defender en un futuro.
De antemano gracias por su participacion, ya les infomare en què quedo esto.
Saludos.
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Ricitos
Sargento Primero
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06/Mar/10 10:23
Re: SERVICIOS DE HOTELERIA Y RESTAURANTES ¿debe retenerse 15%IVA?
MUUUUUUCHAS VISITAS........Y NINGUNA RESPUESTA,.........PERO AHI VA LA CASCADA Y LA POLEMICA.........PRIMERO EL LOBO......
YA ANALIZAMOS EL TEMA,.......Y MI RESPUESTA ES ..........QUE SI EL ORGANISMO ES DESCENTRALIZADO,........DEBE RETENER EL 100 POR CIENTO DEL IVA..........
LOS FUNDAMENTOS ?.........YA LOS MENCIONASTE,....Y ESTAN EN LOS TOPICOS DONDE HEMOS PLATICADO AL RESPECTO,.......TE INVITO A BUSCARLOS
UNA PRECISION.......MI RESPUESTA NO VA EN OTRAS VERTIENTES............SOLO EN QUE ..... SI EL ORGANISMO ES DESCENTRALIZADO, DEBE RETENER EL 100 %.....
Y POR ULTIMO, SI SABES MANEJAR ESA RETENCION,..AL RATO ANDAS HASTA CON SALDOS A FAVOR........
ESPERO TUS COMENTARIOS
SALUDOS
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'NADIE TIENE LA VERDAD ABSOLUTA'
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'SI TU INICIAS LA AGRESIÓN..............TAMBIEN SERAS AGREDIDO
SI TE CONDUCES CON RESPETO...........TE RESPETARÉ'
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lobozac
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06/Mar/10 12:35
Re: SERVICIOS DE HOTELERIA Y RESTAURANTES ¿debe retenerse 15%IVA?
buen dia lobozac, gracias seguire estudiando lo que me dices y antes de preguntar habia leido gran parte, lo que me da mucha curiosidad como es que todos teniendo a nuestros asesores expertos' no siempre coincidimos.
Gracias que tengas lindo dia.
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Ricitos
Sargento Primero
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06/Mar/10 13:17
Re: SERVICIOS DE HOTELERIA Y RESTAURANTES ¿debe retenerse 15%IVA?
Gracias a ti, por darle seguimiento a tu comentario......
en el analisis que hago, me baso en esta parte del articulo 1-A
...El retenedor efectuará la retención del impuesto en el momento en el que pague el precio o la contraprestación Y SOBRE EL MONTO de lo efectivamente pagado ...
Y EN ESTO
ART 3 LIVA
...
La Federación y sus organismos descentralizados efectuarán igualmente la retención en los términos del artículo 1o.-A de esta Ley cuando adquieran bienes, los usen o gocen temporalmente o reciban servicios, de personas físicas
...
REPITO, SE VA A VENIR EN CASCADA OPINIONES QUE DIFIERAN......
ESTO ES ASI,....TAN LO ES,..........QUE TOOOODOS LOS ORGANISMOS QUE APLICAN ESTO,........VAS Y LES DISCUTES, 'LES PELEAS'........Y NOMAS NADA...........TE RETIENEN
ALGUIEN TIENE LA DEFENSA REAL, CONCISA Y VERDADERA CONTRA ESTO ?.....YA QUE A ALGUNOS LES PARCE ARBITRARIO.....
A MI NO, EN BASE A LA SEMANTICA DE ESAS FRASES Y FUNDAMENTOS
SALUDOS
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lobozac
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06/Mar/10 15:20
Re: SERVICIOS DE HOTELERIA Y RESTAURANTES ¿debe retenerse 15%IVA?
Buena tarde:
Es en el Reglamento de la LIVA, donde se establece la facilidad de hacer la retención sobre el IVA que se les traslade efectivamente pagado por una cantidad menor, es decir, por las dos terceras partes.
Por una parte el artículo 4 del RISR, señala lo siguiente:
Para los efectos del artículo 1º.-A, último párrafo de la Ley, la Federación y sus organismos descentralizados, cuando reciban los servicios a que se refiere el artículo 1º.-A, fracción II, inciso c) de la Ley, efectuarán la retención del impuesto en los términos del artículo 3, fracción II de este Reglamento.
Por otra el artículo 3 del Reglamento en comento, dispone:
Para los efectos del artículo 1º.-A, último párrafo de la Ley, las personas morales obligadas a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, lo harán en una cantidad menor, en los casos siguientes:
I. La retención se hará por las dos terceras partes del impuesto que se les traslade y que haya sido efectivamente pagado, cuando el impuesto le sea trasladado por personas físicas por las operaciones siguientes:
.......................................................................
Así mismo la Regla I.5.1.2., de la RESOLUCION Miscelánea Fiscal para 2009, señala:
No retención del IVA por la Federación y sus organismos descentralizados
I.5.1.2. Para los efectos del artículo 3o., tercer párrafo de la Ley del IVA la Federación y sus organismos descentralizados, no estarán a lo previsto por el citado artículo, por las erogaciones que efectúen por concepto de adquisición de bienes o prestación de servicios, siempre que el monto del precio o de la contraprestación pactada no rebase la cantidad de $2,000.00.
No será aplicable lo previsto en el párrafo anterior, tratándose de los servicios personales independientes y de autotransporte terrestre de bienes que reciban la Federación y sus organismos descentralizados, independientemente del monto del precio o de la contraprestación pactados.
LIVA 3
Espero haberte ayudado.
Editado: Marzo 06, 2010 22:02:07
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a_cano
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07/Mar/10 12:39
Re: SERVICIOS DE HOTELERIA Y RESTAURANTES ¿debe retenerse 15%IVA?
'...REPITO, SE VA A VENIR EN CASCADA OPINIONES QUE DIFIERAN...... '
Pues, solo difiere uno cuando le toca pelearlo, al final, cuando no se logra nada, se acepta y se aprende a vivir con el (jijiji). Y esperar que se modifique esta disposición....algún dia.
Finalmente, en el caso que aqui se comenta, no veo afectación alguna para el contribuyente, salvo el hecho de que no se puedan 'jinetear' estos fondos, y creo que por ahi va precisamente la intención de la autoridad al establecer esta norma. Para jinetear dinero, solo ellos. (jijiji)
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07/Mar/10 13:34
Re: SERVICIOS DE HOTELERIA Y RESTAURANTES ¿debe retenerse 15%IVA?
Me parece que la retención procede desde un inicio...
saludos
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CPhugoocejo
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