14/Ene/10 17:39
Re: Nota de Credito 2009 Aplicada en el 2010 (IVA)
Dejame ver si me explico:
El articulo de la resolucion miscelanea del 28/12/2009, hace mencion a dos supuestos:
1.- Cuando la contraprestacion se habia acordado en monto e importe antes del iva, como este caso:
31/12/2009
venta 100.00
iva 15.00
total 115.00
En este caso si te la paga en 2010, despues del 10 de enero, deberas elaborar un documento fiscal complementario como sigue:
11/01/2010
Venta 0.00
iva 1.00
total 1.00
Con la leyenda de documento complementario al expedido el dia 31/12/2009. con numero de folio XXXXX.
2.- Y el segundo suúesto es cuando la contraprestacion se haya estipulado en monto total incluyendo iva, seria asi:
Venta 115.00
iva 0.00
total 115.00
Esta operacion incluye el iva a la tasa del 15 %
Aqui si se aplica nota de credito y de cargo de laa siguiente manera:
valor factura 115.00
115.00 entre 1.16 = 99.13 X 16 % 15.86 = 115.00
dif de 15.00 iva anterior Vs iva actual 15.86 = 0.86 entonces nota de credito por 0.86 (afectando esto al valor de venta) Esto mediante nota de credito
Y la nota de cargo seria por 0.86 por concepto de IVA como documento complementario al expedido en fecha_____ de Folio ____
En este supuesto, el ajuste solo se lleva a cabo en cuanto al IVA, perjudicando a quien lo haga asi, porque en forma automatica disminuye sus ingresos por dicho ajuste.
Y asi, espero que esto se mas ilustrativo
