Estimados Todos:

Tengo una duda con respecto a cual es el procedimiento correcto que se tiene que aplicar de una gratificacion anual en mi Ajuste Anual por inflación...

' De acuerdo al articulo 46 nos señala que los pasivos y reservas del activo pasivo o capital que sean o hayan sido deducibles. Para estos efectos, se considera que las reservas se crean o incrementan mensualmente y en la PROPORCION que representan los ingresos del mes del total de ingresos en el ejercicio'

Mi duda es la proporcion de los ingresos tengo que considerar mis ingresos totales /ingresos mensuales


A)

Concepto Enero Febrero Diciembre

Ingresos nominales para I.S.R. 10,000.00 20,000.00 30,000.00
Ingresos mensuales para la Proporción 10,000.00 10,000.00 -
Porcentaje con respecto a los ingresos 33.33% 33.33% 0.00%


o esta??

b) Mis acumulados ingresos mensuales/ingresos mensuales

Concepto Enero Febrero Diciembre

Ingresos nominales para I.S.R. 10,000.00 20,000.00 30,000.00
Ingresos mensuales para la Proporción 10,000.00 10,000.00 -
Porcentaje con respecto a los ingresos 100.00% 50.00% 0.00%

Yo consideró que la correcta es la del inciso a)

Me pueden ayudar por favor....

Hola:

Eso de la proporcion se señala en el art 48 y no en el 46 LISR.

Que parte de la deduccion de la provision por gratificacion anual NO deduciran. Esta parte es la que se excluiria de los promedios mensuales, mes a mes.

Si tu gratificacion anual se hace deducible al 100%, entonces se acumula al 100% el saldo por pagar y entra en los promedios

Considero que tu opción B) es la correcta, ya que es la proporción del ingreso del mes respecto la acumulación de ingresos que vayas teniendo acumuladas durante el año en curso, que de cualquier modo variara respecto a la definitiva del año al cambiar los ingresos acumulados. Considero que en la contabilidad la puedes dejar como se provisiono originalmente y en tu papel de trabajo al cierre de diciembre ajustes tu papel de trabajo para el cálculo de ajuste por inflación, definitivo

Salduos
Edgar Rodríguez Vega