Buenas tardes.

Tengo la duda si un automovil que costo 298,670.91 + IVA ¿ es deducible los 298,670.91? de acuerdo a la ley del ISR 175,000 esta cantidad es sobre los 298,670.91 o sobre los 74,667,72 ya aplicado el porcentaje del 25%

298,670.91 comparacion con los 175,000
25%
74,667.72

o

74,667.72 compararlo con 175,000.00

¿cual es el que tengo que considerar?

Regino:

'Tengo la duda si un automovil que costo 298,670.91 + IVA ¿ es deducible los 298,670.91? de acuerdo a la ley del ISR 175,000 esta cantidad es sobre los 298,670.91 o sobre los 74,667,72 ya aplicado el porcentaje del 25%

298,670.91 comparacion con los 175,000
25%
74,667.72

o

74,667.72 compararlo con 175,000.00

¿cual es el que tengo que considerar?'

Regino:
Su tope maximo de deducibilidad que le marca el Art. 42 FII LISR es solo hasta por $175,000.00....Veamos:

FII LISR: 'Las inversiones en automoviles SOLO SERAN DEDUCIBLES HASTA POR UN MONTO DE $175,000.00'

Su automovil le costo $298,670.91 + IVA...De lo que de conformidad con el Art. 42 FII LISR, solo le sera deducible $175,000.00 y el Resto (La diferencia) entre ambas cantidades seria NO deducible...Ahora, por otro lado, el 25% que usted va a depreciar de acuerdo al Art. 40 FVI, sera por los $175,000.00...Es decir, sobre el tope que es hasta lo que le marca la Ley que sera deducible...


Salu2!!!!

Hola:

Para efectos financieros el activo fijo debe depreciarse por su totalidad, es decir bajo el valor de $ 298,670.91 (MOI= Monto Original de la Inversion).

Mientras que para efectos fiscales, tambien se aplica el monto total de MOI ya señalado. Pero despues debe determinarse la depreciacion fiscal actualizada. Y por ultimo determinarse una proporcion de deducibilidad. Es decir, de $ 298,670.91 se divide entre $ 175,000, se sacaria la proporcion que se aplicaria como deducible. (58.59%)

Ejemplo: si se presenta la adición del bien en el mes de enero. La depreciacion del ejercicio historica por meses completos, seria por $ 74,667.73 (11 meses completos) que esta se registraria como depreciacion contable NO DEDUCIBLE para efectos fiscales este mismo importe.

Pero, para efectos fiscales actualizaria el valor anterior, digamos que estimamos solo para el ejemplo un monto por $ 75,500 que por la proporcion 58.59%, se determinaria lo que se deduceria. Finalmente se podra deducir para efectos fiscales $ 44,237.65 por la deduccion de inversiones (o depreciacion fiscal)

La proporción de 58.59% tambien debe de aplicarse a todos los gastos inherentes a este vehiculo (parcialmente deducible). Como por ejemplo: tenencias, gasolina, mantenimientos, etc.