03/Sep/09 11:44
Re: Tratamiento para Asistencia técnica pagada por un extranjero
La empresa que se veneficiaría es extranjera, un empleado de una empresa nacional va a ir a dar asesoria comercial a una empresa extranjera. La duda es como le facturo a la empresa extranjera el servicio prestado por el empleado de la empresa nacional
Veamos, entonces la que presta el servicio es una empresa nacional, comisiona a uno de sus empleados para prestar el servicio, por lo tanto la empresa nacional va a facturar a la empresa extranjera y la empresa NACIONAL, que en obvio de razones reside en México, es la que va a cobrar...
Sobre la corrección de facturar 'Asistencia técnica' depende si lo que se presta es eso, factible aplicar dicho concepto en lo que se plantea.
Sobre si es exportación de servicios, reitero tú conoces de primera mano el caso, asumo que tienes elementos para configurar el caso como 'exportación', por lo que es correcto operar la operación al cero.
Sobre el 200 de LISR, a mi entender no aplica en el caso que expones, ya que dicho artículo es de aplicación a LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL, de hecho forma parte del Título V de LISR.
En el caso que nos expones no es un extranjero el que va a percibir el ingreso, de hecho para el extranjero es todo lo contario, es un egreso dado que va a pagar... El que va a percibir el ingreso es la empresa nacional, la que uno supone es Persona Moral y Tributa conforme al Título II de LISR, por lo que el 200 de LISR no ha lugar.
En todo caso debe revisarse la legislación del país extranjero para conocer de probables retenciones, tratados, y revisar -ver art. 5 y 6 de LISR- el acreditamiento del impuesto que en un momento dado le pudierán retener en el extranjero.
saludos.
sos al sos
