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29/May/09 12:06
Requerimiento, devolucion de iva
Somos una empresa del regimen simplificado, exportamos legumbres a USA, el caso es que estamos solicitando devolucion de IVA y nos están requiriendo el archivo IVADEV3.TXT, el cual debe coincidir con la cantidad que tenemos en el renglon G (Exportaciones) del recuadro 1, de la pagina 4 del anexo 1 (determinacion de saldo a favor).
Esta cantidad no coincide ya que la cantidad que aparece en cada pedimento de exportacion es solo el valor comercial que le damos a la mercancia para el cruce, y nosotros tenemos en ingresos por exportaciones lo que el distribuidor nos deposita de acuerdo a los precios en que vende la mcia., estos ingresos obviamente son mas altos y los depositos nos los hacen 45 dias despues de que reciben la mcía.
Entonces necesito contestar los requerimientos y si me pueden ayudar por favor ya que no sé en que articulo me puedo respaldar para contestar o simplemente hacer un escrito libre explicando el caso
Gracias y espero su ayuda.
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quito
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29/May/09 12:52
Re: Requerimiento, devolucion de iva
Si entras al portal del SAT, en OFICINA VIRTUAL, posteriormente, busca consulta mediante FIEL, el expediente integral del contribuyente, procura accesar a LAS OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR. Consultalas, ahi vienen por mes
En ocasiones en la contabilidad, se encuentran desfasadas las operaciones, eso tambien te representarian discrepancias, no tan solo los tipos de cambio.
Te sera de gran ayuda, por si tienes que realizar declaraciones complementaria y tener que meter nuevos formularios, chance puedas incluirlos con alcance al tramite que ya se esta requeriendo.
Suerte y que logres contestar apropiadamente el requerimiento
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
General de División
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29/May/09 15:07
Re: Requerimiento, devolucion de iva
Es practicamente imposible hacer el amarre entre los pedimentos y los ingresos reales obtenidos por la exportación, bastará con que en el escrito de respuesta al requerimiento, expliques el motivo por el cual existen esas diferencias (tal y como lo hiciste al inicio del tópico), porque lo que registras en contabilidad y es tu base fiscal es lo que efectivamente vas cobrando de las exportaciones que con anterioridad realizaste. Lo que va en el archivo IVADEV3.TXT es justamente la captura de las operaciones que tuviste de comercio exterior, siendo las exportaciones desglosadas por cada uno de los pedimentos del periodo en cuestión y que no corresponde por el diferimiento en que cobras y en precio, con los ingresos efectivamente cobrados en dicho periodo. Espero te sea de ayuda.
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rmco
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29/May/09 17:21
Re: Requerimiento, devolucion de iva
Agradezco tu ayuda, en verdad me sirve mucho tu punto de vista.
Saludos.
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quito
Soldado
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29/May/09 18:14
Re: Requerimiento, devolucion de iva
Quito,
A mi me sucede que manejo devoluciones de IVA de maquiladoras y es un gran problema.,
A parte de lo que se comenta de que el valor de las actividades del periodo (Ingresos) no coinciden con lo que esta en el portal de aduanas, por:
- Desfasamiento, Pedimentos que pasan en un mes distinto al facturado
-Tipos de cambio
-Incrementales en el valor en aduanas.
Yo tengo otro problema. Las maquiladoras exportan bienes que no son de su propiedad. Como maquilan para alguien, el valor de la exportación no tiene NADA que ver con sus ingresos,,.., El valor de la exportación esta compuesto por la Materia prima del tercero más el valor agregado por la maquiladora,.,.
Es por esto que jamas coinciden,.
Por esta razón nosotros ponemos en el valor de los actos tasa o% la cantidad que este en aduanas,. aunque difiera mucho de la realidad,. esto para no tener que dar explicaciones cada vez,. Y debo decirte que nos ha funcionado muy bien,. Solicitamos devoluciones todos los meses de varias maquiladoras y ya no nos han puesto pero por eso.,
SALUDOS
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adrian_ortiz
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29/May/09 18:33
Re: Requerimiento, devolucion de iva
De acuerdo al art. 29 de la Ley del IVA se considera exportación:
Las que tengan el carácter de definiticas según la Ley Aduanera
Y según la Ley Adunera es exportación definitiva cuando la mercancía sale del país y se pagan los impuestos (que en este momento no hay impuesto a la exportación) pero existe un pedimento de exportación con un valor declarado, por lo que lo que hay que considerar como actividades (ingresos) de exportación, no son los ingresos que vayas cobrando o facturando a tu cliente en el extranjero, si no el importe de lo declarado en tus pedimentos de exportación y entonces si este valor de las actividades por exportaciones es el que señalas en el Anexo 1 ó 1-A y en el archivo IVAdev3.txt, entonces nunca deberás tener diferencias. Es más para corroborar que estas incluyendo todos los pedimentos de exportación puedes entrar al expediente integral del contibuyente con la FIEL.
Esto lo tengo más que probado con un sin fin de devoluciones de IVA obtenidas con el mismo supuesto.
Para tu requerimiento trata de explicar lo que hiciste, pero te recomeindo que para tus subsecuentes devoluciones hagas lo que te comento y verás como no tienes problemas para contestar tus nuevos requerimientos.
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rauldelara
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29/May/09 20:48
Re: Requerimiento, devolucion de iva
Hola,
También he contestado dichos requerimientos, te puedo decir que tanto el formato 32 como el anexo 1 deben estar basados en información relativa al IVA, como sabemos la tasa del IVA de exportación es del 0%, el cual se causa cuando las contraprestaciones son cobradas, en el supuesto que mencionas el importe de la exportación no coincide con el importe cobrado en ese mes, si por ejemplo en ese mismo mes tuvieras ingresos gravados al 15%, ¿Pondrías información del 0% aunque no la hayas cobrado junto a la de ingresos cobrados al 15%?
Creo que sería una incongruencia y no estarías cumpliendo con lo señalado en la Ley del IVA.
Saludos
Miguel
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migueljurado
Capitán Primero
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30/May/09 09:29
Re: Requerimiento, devolucion de iva
Les agradezco a todos su ayuda, me queda mas claro lo que debo hacer ahora y para mis próximos trámites.
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quito
Soldado
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30/May/09 11:46
Re: Requerimiento, devolucion de iva
quito:
como lo menciona rauldelara la exportacion esta gravada a tasa 0% por lo que no se tendria problema en cuanto al tratamiento fiscal para efectos de IVA.
Deberas tomar en cuenta lo siguiente::
Registro de operaciones en moneda extranjera
El artículo 86, fracción I, de la Ley del ISR estipula como una obligación de las personas morales, efectuar el registro contable de las operaciones en moneda extranjera al tipo de cambio aplicable en la fecha en que se concierten.
Tipo de cambio aplicable para la conversión de moneda extranjera a moneda nacional
La Ley del ISR no establece cuál deberá ser el tipo de cambio al que habrá de efectuarse la conversión de moneda extranjera a moneda nacional; por esta razón debe aplicarse supletoriamente el CFF. artículo 20, párrafos tercero y sexto.
Tratamiento de intereses en las fluctuaciones cambiarias
El artículo 9o., penúltimo párrafo, de la Ley del ISR dispone lo siguiente: Se dará el tratamiento que esta Ley establece para los intereses, a las ganancias o pérdidas cambiarias, devengadas por la fluctuación de la moneda extranjera, incluyendo las correspondientes al principal y al interés mismo.
En el caso de lo mencionado por adrian,la diferencia entre el tipo de cambio de el pedimento y el de la fecha de concertacion de la operacion (por lo regular se toma la fecha de la factura) no debera ser tan significativa a menos que se tenga una devaluacion importante.
No existen en el pedimento de exportacion incrementables a el valor de aduanas ya que en tu caso el valor declarado en el pedimento de exportacion debera ser el valor de la factura.
El valor que estas declarando para efectos de exportacion no esta bien determinado ya que mencionas que es solo el valor para el cruce y que tus ingresos son superiores a ese valor
Deberas tener cuidado con esto ya que podrias caer en el supuesto de omision de ingresos porque el importe que facturas es inferior a el importe que recibes en pago,
Saludos
Editado: Mayo 30, 2009 11:47:47
Editado: Mayo 30, 2009 11:48:23
Editado: Mayo 30, 2009 11:50:33Editado: Mayo 30, 2009 14:34:15
NADIE SABE LO QUE TIENE ....HASTA QUE LO VE AUDITORIA DEL SAT.
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MARIOORTIZ
Capitán Primero
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