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11/May/09 13:04
DEPURACION DE CONTABILIDAD

ESPERO ESTEN BIEN TODAS Y DE ANTEMANO MUCHAS GRACIAS POR SUS COMENTARIOS.

ESTOY DEPURANDO UNA CONTABILIDAD, Y ME SURGEN VARIAS DUDAS LAS CUALES QUISIERA CHECAR CON USTEDES.

1.- EN LA DEPURACION DE DEUDORES ME SALTA QUE LA GRAN MAYORIA DE ELLAS FUE POR NO TENER LOS COMPROBANTES FISCALES EN SU MOMENTO, CON LO CUAL LA DEPURACION ME LLEVA A EMITIR UNA PERDIDA CONTABLE EN EL EJERCICIO EN EL CUAL LA CUENTA LA ESTOY DEPURANDO, YA QUE PIENSO EMITIR POLIZAS DE AJUSTE DE ESTA SITUACION.

DUDA: ES RAZONABLE ESTO TOMANDO EN CUENTA QUE LOS GASTOS FUERON DEL 2005 Y YO ESTOY DEPURANDO ESTAS CUENTAS HASTA EL 2009, Y QUE ES AQUI EN DONDE GENERO UNA PERDIDA CONTABLE YA QUE AUNQUE A LA FECHA YA ESTAN LOS COMPROBANTES, EN EL EJERCICIO DE ORIGEN YA SE DETERMINARON RESULTADOS FINALES.

2.- DENTRO DE LA DEPURACION EXISTEN ADQUISICIONES DE ACTIVO LAS CUALES NO FUERON TOMADAS EN CUENTA, EN LA DEPURACION QUE ESTOY HACIENDO QUIERO MANDARLAS ESTAS AL ACTIVO QUE CORRESPONDE Y APLICAR LA DEPRECIACION COMO SI EN ESTE EJERCICIO SE INICIARIA LA MISMA.

DUDA: ES RAZONABLE TOMANDO EN CUENTA QUE EL ACTIVO SE ADQUIRIO EN EL 2005 Y LA DEPRECIACION LA EMPEZARIA HACER HASTA EL 2009,

3.- EXISTEN EN ESTE EJERCICIO PAGOS POR RECARGOS , ACTUALIZACIONES Y MULTAS DE IMPUESTOS, QUE SE ENVIARON A NO DEDUCIBLES.

DUDA: SEGUN YO LOS RECARGOS Y LAS MULTAS SON DEDUCIBLES LAS CUALES PIENSO NO AJUSTAR SINO RECLASIFICAR YA QUE CORRESPONDEN A ESTE EJERCICIO, ESTO ES PRUDENTE HACERLO.

GRACIAS
 
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maximos68
Sargento Segundo

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11/May/09 14:57
Re: DEPURACION DE CONTABILIDAD

1.- Deudores Diversos. No me queda claro lo que comentas de que generas una pérdida contable. Lo que procedería sería registrar los comprobantes y hacer la cancelación de Deudores.

2.- Activo Fijo. El registro independientemente de la depreciación se debió de hacer en el ejercicio en el cual se adquirieron las inversiones.

3.- Recargos y Multas. Son deducibles. La actualización es no deducible.
 
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CP_PACO
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13/May/09 13:36
Re: DEPURACION DE CONTABILIDAD

Hola:

Para empezar si se busca llevar un orden, debes atender el principio de período contable.

1.- Indicas que esas operaciones son del 2005, 2006, 2007, 2008 y 2009. Pues entonces no todas van al resultado del ejercicio (2009). Algunos deberían registrarse en cada resultado de esos ejercicio, ¿No lo crees prudente hacerlo así? ¿Qué 'culpa' tendría el resultado del 2009, que se le carguen todos los 'piojos'?

Por lo que se comenta, entonces algunos ajustes, proceden a la cuenta de ejercicios anteriores y otros al ejercicio actual.

2.- Lo anterior es lo que debió haberse realizado. Te toca por tu parte, evaluar si es factible hacerlo asi, dependiendo de lo relativo de las cifras, pues en la contabilidad debe aplicarse por cifras que muestren la RAZONABILIDAD de los registros contables. Es decir, no con exactitud de esas cifras, PERO que se registren de tal manera que no desvirtuen la naturaleza de las cuentas aplicadas en la contabilidad.

3.- Si se decide registrarse depuraciones por gastos de ejercicios anteriores, pero en el ejercicio actual, eso no va con muy bien con el ISR o IETU e incluso el IVA. Tambien estos impuestos le aplica en parte ESE PRINCIPIO DEL PERIODO CONTABLE, a su manera. No cambia en mucho el criterio.

4.- Indicaba que si mandan a resultados del ejercicio, los consideraria todas las partidas de ejercicio anteriores COMO NO DEDUCIBLES, independientemente de que si lo sean y se cuente con la documentacion comprobatoria apropiada.

En cuyo caso, debe procederse a la deducibilidad en cada una de las declaraciones correspondientes a los ejercicios en cuestion y no a un ejercicio posterior o distinto.

5.- La depuracion de deudores diversos vs activos fijos, pues no esta 'peleado' que se realice, debe de aplicarse. Con relacion a la depreciacion, pues le aplica todo lo anteriormente explicado.

Para efectos fiscales la depreciacion contable siempre es no deducible. Por la depreciacion fiscal corresponderia deducirse pero por solo por la parte que comprende la del ejercicio a declararse.

6.- Los recargos pudiesen deducirse en ISR, no asi en IETU. Pero repito, los del ejercicio fiscal a declararse. No recargos de otros ejercicios. Es decir, si son recargos que correspondieron pagarse dentro de ese mismo ejercicio, sin importar que fueron recargos por contribuciones de años pasados.

Las multas siempre serian NO DEDUCIBLES en todos los casos, pues se consideran segun el art 31 F-I y 32 F-VI LISR como gastos no necesarios o indispensables para el desempeño de la actividad del contribuyente.

La actualizacion segun el art 17-A, conservaria la naturaleza del principal (de la contribucion) Si la contribucion es no deducible, su actualizacion conservaría ese estatus. Mientras que si la contribucion corresponde deducirse, su actualizacion tambien.

De lo anterior debemos comprender que las contribuciones propias (LISR; IETU; IMPAC) siempre son NO deducibles y ademas los impuestos trasladados (IVA y IESP). Mientras que el resto de las contribuciones (ISR retenidos, IMSS; INFONAVIT, AFORES, 2% sobre nominas) su actualizacion procederia deducirse.

Recopilando, Si procederían casi todos los gastos a deducirse, si se cuenta con comprobacion, son del ejercicio en que se declararian y hay que seguir las reglas o disposiciones fiscales para cada ejercicio en cuestion.
 
Saludos cordiales, enrique9727 ¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate. Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
 
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enrique9727
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16/May/09 12:15
Re: DEPURACION DE CONTABILIDAD

PERDON POR LA INSISTENCIA PERO CREO QUE NO APLIQUE BIEN LA PREGUNTA.

MI PREGUNTA VA DIRIGIDA A QUE LOS EJERCICIOS DEL 2005,2006,2007, YA SE CERRARON E INCLUSO EN EL CASO DEL 2006 Y 2007 FUE AUDITADO POR EL SAT.,

REALMENTE A ELLOS LAS PARTIDAS DE DEUDORES NO LES INTERESA MUCHO DADO QUE SON GASTOS (EN NUESTRO CASO POR NO TENER LOS COMPROBANTES A TIEMPO) QUE NO ESTAMOS DEDUCIENDO,

Y MI PREGUNTA VA DIRIGIDA A DOS CUESTIONES

1.- EN ALGUNOS CASOS YO HASTA AHORA TENGO LOS COMPROBANTES DE ALGUNAS PARTIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES, SI YO ME PONGO A REGISTRAR ESTAS COMO DEBIAN DE HABER SIDO, OBVIAMENTE CAMBIO TODOS MIS RESULTADOS CONTABLES Y DESDE LUEGO FISCALES ES DECIR DETERMINARIA OTRO ISR, OTRO IVA Y OTRO RESULTADO DE EJERCICIO TANTO CONTABLE COMO FISCAL, ADEMAS DE LA CARGA FISCAL QUE TENDRIA DE CAMBIAR TODAS LAS DECLARACIONES AFECTADAS Y DESDE LUGO LA ANUAL DE ESE EJERCICIO.

2.- A ESTO DEBO DE AGREGAR QUE EN 2006 Y 2007 ADEMAS YA SE AUDITO Y NO SE SI PUEDA AUN ASI CAMBIAR LA CONTABILIDAD Y POR LOGICA LAS DECLARACIONES TANTO MENSUALES COMO LA ANUAL.
 
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maximos68
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16/May/09 16:25
Re: DEPURACION DE CONTABILIDAD

maximo68:

enrique9727 ya te expuso en forma amplia y por demas acertada cual es el procedimiento que debes efectuar,me parece que tu replanteamiento carece de logica al mencionar

1.- EN ALGUNOS CASOS YO HASTA AHORA TENGO LOS COMPROBANTES DE ALGUNAS PARTIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES ???????


REALMENTE A ELLOS LAS PARTIDAS DE DEUDORES NO LES INTERESA MUCHO DADO QUE SON GASTOS
SERAN LOS ACCIONISTAS LOS DEUDORES????SERA REALMENTE GASTO DE LA EMPRESA????


El hecho de que tu por cierta comodidad decidas aplicarlo en el ultimo ejercicio no implica que sea lo correcto coincido con los argumentos de enrique9727


Saludos
 
NADIE SABE LO QUE TIENE ....HASTA QUE LO VE AUDITORIA DEL SAT.
 
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MARIOORTIZ
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27/May/09 12:24
Re: DEPURACION DE CONTABILIDAD

maximos68:

A mi opinión, yo creo que mejor deberías de dejar todo así. Si tus facturas son de ejercicios anteriores los cuales ya están cerrados y hasta auditados, pues ya no las uses. No es válido que las apliques en le ejercicio actual.
 
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dgbsdr
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27/May/09 13:18
Re: DEPURACION DE CONTABILIDAD

Hola maximos68:

Tus 3 dudas siguientes, ya fueron atendidas en mi anterior participacion, y considero que no requieren mayores explicaciones, solo que por tu parte, lo analisis con detenimiento:

DUDA: ES RAZONABLE ESTO TOMANDO EN CUENTA QUE LOS GASTOS FUERON DEL 2005 Y YO ESTOY DEPURANDO ESTAS CUENTAS HASTA EL 2009, Y QUE ES AQUI EN DONDE GENERO UNA PERDIDA CONTABLE YA QUE AUNQUE A LA FECHA YA ESTAN LOS COMPROBANTES, EN EL EJERCICIO DE ORIGEN YA SE DETERMINARON RESULTADOS FINALES.


DUDA: ES RAZONABLE TOMANDO EN CUENTA QUE EL ACTIVO SE ADQUIRIO EN EL 2005 Y LA DEPRECIACION LA EMPEZARIA HACER HASTA EL 2009,


DUDA: SEGUN YO LOS RECARGOS Y LAS MULTAS SON DEDUCIBLES LAS CUALES PIENSO NO AJUSTAR SINO RECLASIFICAR YA QUE CORRESPONDEN A
ESTE EJERCICIO, ESTO ES PRUDENTE HACERLO.



Argumentas, que porque ya fueron auditados esos periodos, ya no debe 'MOVERSE'. ¿En donde se indica eso en las leyes fiscales? Puedes aportar esa fundamentacion legal para poder contemplarla y analizarla bien.


Mas bien considero que es lo contrario. Sugiero que leas en el CFF, con relacion a las declaraciones complementarias. Ver los Arts 31 y 32 CFF

Hasta donde se existen las declaraciones complementarias, si se trata por saldos a cargo, en favor de la FEDERACION, el CFF no las limita en sus pagos.

Si fuesen en saldos a favor del contribuyente, si las limitaria las complementarias, pero en cuanto a la reclamacion de derechos, no asi de que se entregue los numeros o datos que procederian declararse.
 
Saludos cordiales, enrique9727 ¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate. Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
 
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enrique9727
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