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30/Mar/09 02:07
Hola, buen dia!
Mi caso es el siguiente, partiendo de lo mencionado en el art. 8 de la LIETU, parrafo 2, en donde se mencona que se puede acreditar una cantidad equivalente al ISR propio del ejercicio, la cual debera ser efectivamente pagada, (parrafo 5, misma ley), y revisando el ejemplo que publica la pagina del SAT, de como presentar la dec. anual, para el regimen general, en donde se puede apreciar que se puede acreditar del IETU a pagar el ISR efectivamente pagado del ejercicio, el cual se integra, segun ese mismo ejemplo, de los pagos provisionales efectuados, el IDE, y finalmente, el ISR a que resulta a cargo (el cual al momento de realizar y enviar la declaracion, no ha sido todavia efectivamente pagado, pero ya se considera). Tengo la siguiente situacion:
ISR a pagar $11
pagos prov. 3
y por otro lado:
IETU a cargo $7 (1a. diferencia)
pag. prov de IETU 4
Espero explicarme: la empresa no tiene solvencia para realizar el pago de $8, de isr, y luego solicitar dev. de $5, por saldo a favor de IETU, asi que quisiera saber su opinion de si es valido hacer lo sig:
Atravez del portal bancario solo pagar $4 por concepto de ISR, asi tendria ISR efectivamente pagado por $7, y me generaria un saldo a favor de IETU de 4, el cual compensaria vs. el ISR a cargo. Claro, primero presento la declaracion, y luego los mov. de pago de ISR y compensación.
De antemano, gracias por su orientación.
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miriamcascal
Soldado
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30/Mar/09 10:17
Re: Otro caso de ISR Y IETU
LA LEY ES MUY CLARA AL RESPECTO, .............LOS PAGOS PROVISIONALES DEBEN EFECTUARSE DE MANERA CORRECTA,..................SI PRESENTANDOLOS ADECUADAMENTE REFLEJAN SALDOS A FAVOR AL TERMINO DEL EJERCICIO, .........SOLO ASI EN CUANTO A LA ANUAL, TENDRAS EL DERECHO DE DISPONER DE ELLOS..................SI EN TU CASO, EL HECHO DE NO PRESENTAR CORRECTAMENTE TE REFLEJA 'SALDOS A FAVOR O PAGOS DE LO INDEBIDO',.......ES PQ ESTAS 'FORZANDO' LOS NUMEROS PARA QUE RESULTEN ASI,..................LA OPINION ?.................QUE SOLAMENTE TU PUEDES DECIDIR EN BASE AL COSTO BENEFICIO, SI TOMAS ESA DECISION O NO,...................CUAL SERA EL RESULTADO ?......EN UNA REVISION PUEDE QUE EL AUDITOR DETERMINE QUE TUS PAGOS FUERON INCORRECTOS Y QUE OBTUVISTE UN BENEFICIO EN PERJUICIO DEL FISCO Y TE APLIQUE MULTAS Y ACCESORIOS
SALUDOS
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lobozac
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30/Mar/09 11:15
Re: Otro caso de ISR Y IETU
Agradezco su opión.
Solo creo que en este caso no habria perjucio para el fisco, ya que no estaria modificando los pagos provisionales, estos estan hechos de manera correcta, lo que estaría haciendo es que pagaria ISR anual por $4 que se sumarian a lo anteriormente pagado, y esto a su vez lo acreditaria al IETU, lo que generaría los 4 para compensar. Finalmente estaria pagando el impuesto mayor, es decir los $11 ISR, con los $3 de pag prov, $4 de ISR anual y la compensacion de $4 de IETU.
Gracias.
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miriamcascal
Soldado
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30/Mar/09 13:12
Re: Otro caso de ISR Y IETU
Revisa el artículo 8 LIETU, el concepto de ISR efectivamente pagado, en las excepciones a dicho concepto se consideran los acreditamientos pero no las compensaciones, la pregunta es si se puede compensar un IETU a favor contra el ISR para que dicho ISR se considere efectivamente pagado, es redundante pero creo que podría ser la solución, en tu caso:
ISR a cargo 11
PP ISR 3
Compensación 4
Cantidad a cargo 4
IETU anual 7
ISR efectivamente pagado 11
Pagos prov 4
Saldo a favor IETU 4
Esto sin perjuicio de aplicar la regla 1.4.8 que habla de considerar los pagos provisionales de IETU como ISR efectivamente pagado.
Saludos
Miguel
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migueljurado
Capitán Primero
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30/Mar/09 13:42
Re: Otro caso de ISR Y IETU
Gracias Miguel!!
No habia revisado esa regla, voy a aplicarla, por lo que quedaria asi:
ISR $11
pag prov 3
comp de pag prov IETU 4
ISR a pagar 4
IETU $7
Acred ISR anual efe pag 7
IETU a pagar 0
Nuevamente gracias!!
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miriamcascal
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30/Mar/09 17:47
Re: Otro caso de ISR Y IETU
Miriam.. checa bien la regla....yo hablé al SAT... y me dijeron que se ponía en el renglon de PP de ISR los pagos de ISR mas los PP de ietu en tu caso la suma sería 7 (siete) y no harías compensación... es directo..
acuerdate para compensarte tiene que haber un saldo a favor...
MLUNA.
Comparte tus conocimientos. Es una manera de lograr la inmortalidad.
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mluna
Capitán Primero
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31/Mar/09 01:27
Re: Otro caso de ISR Y IETU
Gracias Mluna.
También llame pero me dijeron algo distinto.
La sugerencia fue esta:
ISR $11
pag prov $3
comp de saldo a favor IETU $4
ISR a pagar $4
IETU $7
Acre. de ISR $11
saldo a favor de IETU $4 (Que es el que compenso)
Y asi la envié. Ya nada mas falta enviar el aviso de compensación.
Gracias por tu observación.
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miriamcascal
Soldado
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