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26/Mar/09 12:31
COMPENSACION IETU VS ISR DEL EJERCICIO
BUENAS TARDES COMPAÑEROS, TENGO UN EJEMPLO PARA LA DECLARACION
ANUAL DE 2008
ISR CAUSADO 100
PAGOS PROV EFECTUADOS 90
DIFERENCIA A CARGO 10
POR OTRO LADO TENGO IETU
IETU CAUSADO 50
ACREDITAMIENTOS 20
ACRED PAGOS PROV ISR 30
IMPUESTO A CARGO 0
PAGOS PORV DE IETU 5
IMPUESTO A FAVOR (5)
ENTONCES EL FORMATO DE LA DECLARACION ANUAL SOLO ME PERMITE REFLEJAR MIS IMPORTES COMO LOS PLASMO AQUI.
EL ARTUCULO 8 DE LIETU EN SU CUARTO PARRAFO ME DICE:
CUANDO NO SEA POSIBLE ACREDITAR, EN LOS TERMINOS DEL PARRAFO ANTERIOR, TOTAL O PARCIALMENTE LOS PAGOS PROVISIONALES EFECTIVAMENTE PAGADOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA NICA, LOS COMTRIBUYENTES PODRAN COMPENSAR LA CANTIDAD NO ACREDITADA CONTRA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEL EJERCICIO.
EN BASE A LO ANTERIOR, YO PAGARIA DE ISR EFECTIVAMENTE EN LA ANUAL SOLO 5, YA QUE COMPENSARIA LOS 5 A FAVOR DE IETU.
POR LO TANTO PRESENTO MI AVISO DE COMPENSACION.
ES CORRECTA MI APRECIACION, PORQUE ME COMENTARON, ( NUNCA ME DIERON EL FUNDAMENTO) QUE LOS PAGOS PROV DE IETU HECHOS ME LOS ACREDITARA VS ISR DEL EJERCICIO, PERO LA DECLARACION ANUAL NO ME PERMITE PONER ALGUN RENGLON.
ESPERO SUS COMENTARIOS.
'La imaginación es más importante que el conocimiento.' --------------- lcruz
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lcruz
Cabo
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26/Mar/09 13:16
Re: COMPENSACION IETU VS ISR DEL EJERCICIO
buenas tardes.
Efectivamente, en la declaracion anual no hay posibilidad de compensar el pp de ietu Vs ISR, mas sin embargo de conformidad con el articulo 8 cuarto parrafo de L.I.E.T.U., podras compensar ese saldo a favor. lo que deberas hacer en el portal bancario, mediante compensacion y presentando aviso de compensacion correspondiente.
saludos
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Ramusa
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26/Mar/09 14:36
Re: COMPENSACION IETU VS ISR DEL EJERCICIO
' ES CORRECTA MI APRECIACION, PORQUE ME COMENTARON, ( NUNCA ME DIERON EL FUNDAMENTO) QUE LOS PAGOS PROV DE IETU HECHOS ME LOS ACREDITARA VS ISR DEL EJERCICIO, PERO LA DECLARACION ANUAL NO ME PERMITE PONER ALGUN RENGLON. '
Mas bien, es COMPENSACION, no ACREDITAMIENTO, de conformidad con el art. 8 de la LIETU que comentas...y Efectivamente en la declaracion anual no te permite que te lo Compenses, pero si en el portal Bancario. Entonces, en tu declaracion manifestaras un ISR por pagar de $10, luego entras al portal bancario, indicas en el Renglon de ISR a Cargo $10 y en el renglon donde dice 'compensaciones', ahi le pones los $5 para que te lo restes y finalmente pagues $5.
Saludos
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memoli
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26/Mar/09 14:39
Re: COMPENSACION IETU VS ISR DEL EJERCICIO
SI ME REFERIA A QUE ES COMPENSACION. PERO ME PUSIERON A DUDAR ACA MI PATRON, (NO DEBI, PORQUE YO SI ESTABA FUNDAMENTADO)
MUCHAS GRACIAS POR SUS APORTACIONES!!!!!!!!!
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lcruz
Cabo
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26/Mar/09 14:57
Re: COMPENSACION IETU VS ISR DEL EJERCICIO
El problema es cómo presentar ese aviso de compensación, ya que literalemente dice que la parte no acreditada de los p.p. de IETU los podrás compensar, mas no el saldo a favor determinado.
En el SAT les plantié esa dudad y no supieron contestarme. Ahora si yo presento la compensación por un 'Saldo a favor' pues considero que eso es lo que se haría normalmente sin tener que hacer esa redacción del artículo 8 de la Ley.
Saludos.
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DAA
Cabo
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26/Mar/09 15:06
Re: COMPENSACION IETU VS ISR DEL EJERCICIO
' El problema es cómo presentar ese aviso de compensación, ya que literalemente dice que la parte no acreditada de los p.p. de IETU los podrás compensar, mas no el saldo a favor determinado '
La parte No acreditada de los pagos provisionales es PRECISAMENTE el saldo a Favor que te resulta, que no? Ya hay un topico presisamente con este comentario. Checate tambien la regla 1.4.8.
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memoli
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