Realice el calculo a los trabajadores obligados aplicando la tabla correspondiente, ¿no hay tabla de subsidio para el calculo anual, verdad?, al resultado solo reste las retenciones ISPT efectuadas en el año y el subsidio pagado.

1-¿El resultado a cargo se paga en este mes de FEBRERO ?
2-¿El resultado a favor se compensa de acuerdo al Art. 116 quinto parrafo, o se deja asi?

Si me resulta un impuesto a cargo de 14,000 (varios empleados) y un impuesto a favor de 7,000 ( varios empleados), ¿puedo compesar y pagar unicamente 7,000, debido a que ninguno trabajador esta obligado a presentar declaracion anual segun el art. 117 fracc III?

¿Cual seria los registro contables?

1.- Impuestos por pagar
ISPT XXXX
Bancos
Banamex XXXX

¿( )?
Impuestos por pagar
ISPT XXXX

1. Si, eso dice la LISR.
2. Se compensa, pero si quieres tirar el dinero, lo puedes dejar así.
3. Si, se hace neto.
4. El registro contable es:

a. Retienes el ISR a cargo a los trabajadores, cuando les retuviste generaste un pasivo vs retenciones por pagar.
b. Al pagarlo, cargas al pasivo, abonas a bancos.