Compañeros foristas alguien ha tenido una experiencia al respecto, agradecere sus valiosos comentarios:
1.- La empresa (SA de CV) se dio de alta en noviembre de 2001.
2.- Durante 2001 no realizó movimientos por lo que la declaración anual se presento en ceros.
3.- En el año 2002 tuvo movimientos pero al no existir coeficiente de utilidad no se realizaron pagos provisionales de ISR. Al realizar el calculo anual de ISR del ejercicio de 2002 el Contador tomo datos en base a flujo de efectivo el cual reflejo en la declaración anual (Ingresos efectivamente cobrados-Deducciones efectivamente pagadas) cuando el tratamiento de una persona moral con respecto al ISR no se basa en flujo de efectivo, al utilizar esta mecánica (flujo de efectivo) resulto una utilidad menor a la que debió ser, ya que al final del año existió un saldo elevado de cuentas por cobrar de clientes personas morales. El se dio cuenta de su error posteriormente ala presentación de la declaración anual por que en el ejercicio de 2003 la diferencia del ISR calculado en términos del Articulo 10 LISR aparece contabilizada en la cuenta de “impuestos por pagar” solo que no se efectúo el pago de la diferencia (estamos hablando de unos $50,000) y tampoco se modifico la declaración anual. El saldo de de la cuenta “Impuestos por Pagar” que se viene arrastrando desde el 1 de enero de 2003, cual es la forma correcta de cancelarlo? Ya que según el 67 del CFF ya caducó la facultad de la autoridad para determinar la contribución omitida (5 años), o nunca se debió contabilizar?
Lo de la contabilización del ISR de conformidad con el articulo 10 de LISR creo que se debió a prevenir si les llegaba el SAT no tendría que realizar muchos ajustes a la contabilidad unicamante desembolsar el billete.

En efecto, el plazo de la autoridad para revisar el ejercicio 2002 ya venció....