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13/Nov/08 17:01
EFECTO DE PENALIZACION PARA IVA
Buenas tardes colegas.
Tengo la siguiente duda:
Hicimos una factura a una empresa de gobierno po $ 100,000.00 mas IVA
nos rebajaron $10,000.00 (el 10% del sub-total o sea sobre los 100,000.00) por penalización por no entregar el material a tiempo,
no me piden nota de crédito
mi duda es la siguiente:
para efectos del IVA al no tocar los 15,000.00 pesos debo de enterarlos completos.
entonces mi asiento contable al registrar el pago podría ser el siguiente.
Cargo Bancos $ 105,000.00
Abono clientes 115,000.00
Gasto no deducible $ 10,000.00
como no me piden nota de crédito estaba pensando en hacerla pero si no es descuento rebaja o bonificación, porque concepto podría hacerla??? creo que no es buena opción hacer nota de crédito...o que opinan ustedes??'
Alguien tiene experiencia en penalizaciones??? y como se manejan,,,,
Gracias de antemano....
MLUNA.
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mluna
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13/Nov/08 17:20
Re: EFECTO DE PENALIZACION PARA IVA
Artículo 12 LIVA.- Para calcular el impuesto tratándose de enajenaciones se considerará como valor el precio o la contraprestación pactados, así como las cantidades que además se carguen o cobren al adquirente por otros impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto.
Con base en el artículo citado, la penalización que se te efectuó esta sujeta a IVA y por ende el IVA de la factura original se tiene que ver disminuido con esta última....
'Quienes se creen extremadamente inteligentes son tontos con complejos reprimidos'. Claudia Cardinale
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CP_PACO
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13/Nov/08 17:29
Re: EFECTO DE PENALIZACION PARA IVA
CP PACO...el Art, 12 menciona:
Artículo 12 LIVA.- [/b]Para calcular el impuesto tratándose de enajenaciones se considerará como valor el precio o la contraprestación pactados, así como las cantidades que además se carguen o cobren al adquirente por otros impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto.
menciona --al adquirente-- en este caso sería la empresa de gobierno y nosotros no le estamos cargando ninguna penalización a ellos sino al contrario..
bueno eso es lo que entiendo en este articulo...
MLUNA.
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mluna
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13/Nov/08 17:43
Re: EFECTO DE PENALIZACION PARA IVA
En efecto se habla de los cargos al adquirente pero la LIVA no te habla en un capítulo como tal de la Adquisición de bienes y la compra venta de bienes se encuadra dentro de la Enajenación....
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CP_PACO
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13/Nov/08 23:12
Re: EFECTO DE PENALIZACION PARA IVA
mluna tienes muy mal tu asiento contable
Cuando se realizan los asientos por una venta a credito, siempre son todos iguales, no se porque se intenta inventar nuevos asientos, si siempre son operaciones similares, por lo tanto iguales o similares de asientos contables
-1-
c/o Clientes 115,000
c/r Ventas 100,000
c/r IVA trasladado 15,000
Registro de la venta (Este es el asiento que toda venta a credito que se realizaria, excepto si la venta no llevaria IVA trasladado monetario) Pero, en terminos generales siempre son iguales
-2-
Luego debe registrarse una penalizacion, lo cual provocaria que el cliente no cubrira todo el monto facturado adeudado
c/o Gastos no deducible $ 10,000
c/o IVA trasladado 1,500
c/r Clientes 11,500
(Los valores fueron inventados, debe verse como operaria en los contratos estas partidas. No se si la penalizacion ya incluye el IVA, es decir seria por 10,000 en lugar de 11,500)
-3-
c/o Bancos $ 103,500
c/r Clientes $ 103,500
c/o IVA trasladado $ 13,500
c/r IVA por pagar $ 13,500
Registro de la cobranza y del IVA causado a pagarse por haberse cobrado
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
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enrique9727
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14/Nov/08 11:15
Re: EFECTO DE PENALIZACION PARA IVA
Gracias Enrique por tu observación de los asientos..
yo lo que hice es abreviar los asientos 2 y 3 en uno solo...
o sea registrar en la cobranza de clientes la penalización...
pero tratado de analizar esta sitación.
No puedo hacer una nota de crédito . porque no es una rebaja, bonificación descuento o devolución. A parte no estoy disminuyendo el valor de la contraprestación, sino me estan sancionando por no haber entregado a tiempo la mercancía.
el problema lo tengo en el IVA...que el 10% que me rebajan de penalización es sobre el subtotal , (sin considerar el IVA) o sea de los 100,000.00 es el 10%, por lo tanto me estan pagando integramente el IVA. en tu ejemplo solamente esta un iva por pagar de 13,500.00 y debo de pagar los 15,000.00. (estoy tratando de buscar el fundamento del proque solo me rebajan el porcentaje de penalización sobre el subtotal, pero no lo he encontrado)
MLUNA.
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mluna
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14/Nov/08 14:20
Re: EFECTO DE PENALIZACION PARA IVA
yo veo varias situaciones
1.-Por que te han de sancionar que acaso existe un contrato que asi lo estipule.
2.-Yo veo factible tanto la nota de Credito (como si fuera un descuento) asi como una posible refacturacion por los importes que realmete te paguen.
saludos
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fiscal13
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14/Nov/08 17:44
Re: EFECTO DE PENALIZACION PARA IVA
efectivamente jrios...existe contrato donde marca la fecha de entrega y depende de los días de atraso es el % de penalización
MLUNA.
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mluna
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16/Nov/08 12:32
Re: EFECTO DE PENALIZACION PARA IVA
Hola mluna:
Nunca sugeri que habria una nota de credito. La nota de credito es para descontar ingresos. En mis registros contables sugeridos no manejo ese tipo de cuenta de descontar, bonificar ingresos.
Pero creo, que al 'parecer' incurri en un error en el registro del IVA trasladado en el asiento 2 que propuse. De hecho dudé si efectuarlo a gastos no deducibles o ¿a dónde?, pero si nunca será cubierto ese IVA que trasladé incialmente e incluso ya no habria cuenta por cobrar, puesto es un castigo a mis ingresos por no cumplir apropiadamente el contrato. Por eso pienso que es apropiado cancelarlo de la cuenta que inicialmente fue creado como un pasivo transitorio.
Y como el traslado por iva (IVA trasladado) seria en mayor cuantia y solo debo cubrir lo cobrado (IVA por pagar), esa diferencia consideré que asi debe ser eliminada del pasivo transitorio. (IVA trasladado)
Sugiero no realizar atajos, luego no se comprenden bien del todo que operacion se estaria realizando, pues hay mezcla de registros, a menos que se sea todo un experto y se deje plazmado los por menores en el asiento contable e incluso toda la documentacion comprobatoria en los mismos registros contables. ¿Pero quien hace esto? Muy apenas se hace los registros y realizarlos con atajos o ahorros solamente sirven para complicar el trabajo del entendimiento, pues los asientos siempre son iguales por el mismo tipo de operacion.
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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18/Nov/08 08:56
Re: EFECTO DE PENALIZACION PARA IVA
Enrique...Gracias por tus observaciones...tienes razón tal vez hice los asientos solo para mí....voy a tratar de explicarme mejor ...
Saludos
MLUNA.
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mluna
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