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02/Nov/08 20:25
Hola buenos dias
Ojala alguno de ustedes haya encontrado una solucion al presente problema ya que no encuentro en que fundamento apoyarme
En el mes de mayo se recibieron 30,000 dolares por concepto de anticipo de un cliente extranjero mismos que se reflejaron al 0% de IVA
En dicho mes de mayo quedo saldo a favor de IVA mismo que se compenso
Como se han de imaginar me llega un requerimiento de documentacion solicitando COPIA DE PEDIMENTO DE EXPORTACION, obvio no puedo exportar UN ANTICIPO
La exportacion por un total de 60,000 dolares se realizo en octubre y hasta ese mes tengo el pedimento por el valor total de la mercancia
alguna sugerencia de como manejar este caso?..............gracias
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ALEXA24
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03/Nov/08 08:32
Re: ANTICIPO EXPORTACION
pero debes tener 'un contrato' fichas deposito, datos del comprador extranjero, etc etc etc.....y YA TIENES HASTA 'ESE MES' EL PEDIMENTO'....tienes los elementos sufcientes para DEMOSTRAR LA LICITUD DE LA OPERACION
saludos
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lobozac
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03/Nov/08 09:33
Re: ANTICIPO EXPORTACION
Buenos días,
El primer respaldo que encuentro es el art. 18 facción I inciso c) de la LISR, en donde dice:
Artículo 18. Para los efectos del artículo 17 de esta Ley, se considera que los ingresos se obtienen, en aquellos casos no previstos en otros artículos de la misma, en las fechas que se señalan conforme a lo siguiente tratándose de:
I. Enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando se dé cualquiera de los siguientes supuestos, el que ocurra primero:
a) Se expida el comprobante que ampare el precio o la contraprestación pactada.
b) Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio.
c) Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada, aun cuando provenga de anticipos.
Y en la Ley del IVA:
Artículo 1o.-B.- Para los efectos de esta Ley se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones cuando se reciban en efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando aquéllas correspondan a anticipos, depósitos o a cualquier otro concepto sin importar el nombre con el que se les designe, o bien, cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones que den lugar a las contraprestaciones.
Para efectos del anexo 1 del formato 41, los datos de las ventas que ahí se infroman son los ingresos base del IVA cobrado, que también son acumulables para ISR, ¿Por qué concepto son los anticipos?, por ventas de exportación y es por eso que la tasa es el 0%
¿Esta el art. 1o. B en contradicción con el 29 LIVA?
Artículo 29.- Las empresas residentes en el país calcularán el impuesto aplicando la tasa del 0% al valor de la enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando unos u otros se exporten.
Para los efectos de esta Ley, se considera exportación de bienes o servicios:
I.- La que tenga el carácter de definitiva en los términos de la Ley Aduanera.
No, porque los anticipos forman parte de una transacción, la cual es la venta de exportación, es obvio que tienes que declarar ese anticipo porque te obliga el 1o. B, y TODOS los ingresos base de IVA deben ser declarados en el anexo 1 del formato 32 o 41.
En todo caso y como evento subsecuente mencionaría que la venta se completó en tal fecha como lo mencionas y mandaría una copia del pedimento.
Saludos
Miguel
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migueljurado
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03/Nov/08 14:19
Re: ANTICIPO EXPORTACION
Si de hecho es segunda invitacion que me envian sobre dicha compensacion
En la primera invitacion le conteste a la autoridad que se trataba de una venta de exportacion, y que al ser anticipo no contaba con el pedimento, incluso les adjunte copia de la factura que obviamente dice ANTICIPO y tiene los datos del cliente extranjero y les explique que al tener la mercancia completa se haria la exportacion con un solo pedimento.
Ahora ya es la segunda invitacion sobre lo mismo, en la cual nuevamente me solicitan COPIA DE PEDIMENTO, a estas alturas ya lo tengo, ahora es volverles a contestar y adjuntarlo, pero me queda la inquietud que pasaria si aun no lo hubiera exportado, me recahzan mi compensacion???
para variar considero que se trata de una gran laguna en la ley respecto a este tipo de operaciones, pues nadie esta obligado a lo imposible
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ALEXA24
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03/Nov/08 17:03
Re: ANTICIPO EXPORTACION
Contestales que tu declaración mensual del IVA se encuentra reflejada en el anexo 1 del formato 41, que por ese mes tuviste ingresos (entre otros) base del IVA por 300,000, que los declaras porque estás obligado de acuerdo al 1-B, ¿Y a que tasa del IVA?, no hay ningún artículo que nos diga que tasa de IVA se le aplica a los anticipos, en el 1-B dice que 'aun cuando aquéllas correspondan a anticipos', siendo 'aquéllas' las contraprestaciones, ¿Las contraprestaciones de que? son las contraprestaciones pactadas por la enajenación de bienes que señala el segundo párrafo del 1-B, ¿Que bienes se enajenaron? bienes que serán exportados, y como dice el 29 en su primer párrafo 'las empresas residentes en el país calcularán el impuesto aplicando la tasa del 0% al valor de la enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando unos u otros se exporten', ¿Cuál fue el valor? 600,000 pesos, ¿Cuánto estoy declarando en este mes?, 300,000.
Saludos
Miguel
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migueljurado
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