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17/Jul/08 11:22
Determinacion ISR P.M. Regimen Simplificado
Pago Provisional Semestral
Ejemplo:
Base: 2,026,111.53
(-)Perdidas Ejerc. Ant [u:b9cf55eac0]1,020,994.84[/u:b9cf55eac0]
Base Gravable 1,005,116.69
(x)Tasa 28%
(=)Impuesto 281,432.67
(-) Reduccion 32.14% [u:b9cf55eac0] 90,452.00 [/u:b9cf55eac0]
(=) Impuesto 190,980.21
(-) Pagos Prov 0
(-) Imp. Retenido 0
(=) Impuesto a cargo 190,980.21
Opto por la regla 3.4.7
Esta correcto el calculo?
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URIAS
Capitán Primero
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17/Jul/08 11:32
la reduccion del 32.14 de donde sale ?
la regla 3.4.7 que dice ?
podrias anotarlos
SALUDOS
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lobozac
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17/Jul/08 11:35
del art. 81 Fracc V
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URIAS
Capitán Primero
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17/Jul/08 11:45
APARENTEMENTE ESTA BIEN TU CALCULO, ........SOLO RESTARIA QUE (SI DESEAS QUE LE DEMOS UNA ESTUDIADA A LA REGLA ), LA PLASMES
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lobozac
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17/Jul/08 11:46
Pues ese mismo artículo indica la mecánica para la aplicación del 32.14%. De la Fracción V, te envíaría a la II Fracción.
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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17/Jul/08 11:57
3.4.7. Las personas morales dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, así como las personas físicas dedicadas a dichas actividades , podrán deducir sus gastos e inversiones que reúnan requisitos fiscales, sin aplicar la proporción derivada de los ingresos exentos a que se refieren los artículos 32, fracción II y 126 de la Ley del ISR, siempre que acumulen en el ejercicio de que se trate, el monto que, en su caso, les corresponda por los ingresos exentos determinados conforme a lo dispuesto por el último párrafo del artículo 81 o la fracción XXVII del artículo 109, de la Ley citada, según se trate de personas morales o personas físicas , respectivamente.
Las personas morales que ejerzan la opción a que se refiere el párrafo anterior, para los efectos de la cuenta de utilidad fiscal neta, no aplicarán lo señalado en el último párrafo del artículo 81 de la Ley del ISR.
Los contribuyentes que ejerzan la opción a que se refiere esta regla, podrán efectuar en los términos de la Ley del IVA, el acreditamiento del IVA correspondiente a los gastos e inversiones a que se refiere el primer párrafo de esta regla.
Los contribuyentes que inicien actividades y ejerzan la opción a que se refiere la presente regla, deberán presentar ante la Administración Local de Asistencia al Contribuyente, la Administración Regional de Grandes Contribuyentes o ante la Administración Central de Recaudación de Grandes Contribuyentes, según corresponda, escrito libre en el que manifiesten que ejercerán la opción antes citada. El aviso a que se refiere este párrafo se deberá presentar dentro de los 15 días siguientes a la presentación de la solicitud de inscripción al RFC. ( se presento el 27-abril-2005 )
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URIAS
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17/Jul/08 12:08
Re: Determinacion ISR P.M. Regimen Simplificado
si en tu base de 2 millones no estas descontando los salarios exentos, entonces tu calculo esta correcto
EN LUCHA CONTRA LA COMPLIFICACION ADMVA.
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jcgro_velcia
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17/Jul/08 12:10
"URIAS":
3.4.7. Las personas morales dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, así como las personas físicas dedicadas a dichas actividades , [color=red:0db1aaefb5][u:0db1aaefb5]podrán [/b:0db1aaefb5][/u:0db1aaefb5][/color:0db1aaefb5]deducir sus gastos e inversiones que reúnan requisitos fiscales, [color=red:0db1aaefb5][u:0db1aaefb5][b:0db1aaefb5]sin aplicar [/b:0db1aaefb5][/u:0db1aaefb5][/color:0db1aaefb5]la proporción derivada de los ingresos exentos a que se refieren los artículos 32, fracción II y 126 de la Ley del ISR, [color=red:0db1aaefb5][u:0db1aaefb5][b:0db1aaefb5]siempre que acumulen [/b:0db1aaefb5][/u:0db1aaefb5][/color:0db1aaefb5]en el ejercicio de que se trate, el monto que, en su caso, les corresponda por los ingresos exentos determinados conforme a lo dispuesto por el [size=18:0db1aaefb5][color=red:0db1aaefb5][u:0db1aaefb5][b:0db1aaefb5]último [/b:0db1aaefb5][/u:0db1aaefb5][/color:0db1aaefb5][/size:0db1aaefb5]párrafo del artículo 81 o la fracción XXVII del artículo 109, de la Ley citada, según se trate de personas morales o personas físicas , respectivamente.
Las personas morales que [color=red:0db1aaefb5][u:0db1aaefb5]ejerzan la opción [/u:0db1aaefb5][/color:0db1aaefb5]a que se refiere el párrafo anterior, para los efectos de la cuenta de utilidad fiscal neta, no aplicarán lo señalado en el último párrafo del artículo 81 de la Ley del ISR.
Los contribuyentes que ejerzan la opción a que se refiere esta regla, podrán efectuar en los términos de la Ley del IVA, el acreditamiento del IVA correspondiente a los gastos e inversiones a que se refiere el primer párrafo de esta regla.
Los contribuyentes que inicien actividades y ejerzan la opción a que se refiere la presente regla, deberán presentar ante la Administración Local de Asistencia al Contribuyente, la Administración Regional de Grandes Contribuyentes o ante la Administración Central de Recaudación de Grandes Contribuyentes, según corresponda, escrito libre en el que manifiesten que ejercerán la opción antes citada. El aviso a que se refiere este párrafo se deberá presentar dentro de los 15 días siguientes a la presentación de la solicitud de inscripción al RFC. ( se presento el 27-abril-2005 )
SI "OPTASTE" POR ESTA REGLA, CONSIDERO QUE EN NADA AFECTA QUE HAYAS UTILIZADO "LA FACILIDAD" DEL PENULTIMO PARRAFO DEL SUPRACITADO ARTICULO 81 ......[color=blue:0db1aaefb5][u:0db1aaefb5][b:0db1aaefb5]PENULTIMO PARRAFO[/b:0db1aaefb5][/u:0db1aaefb5][/color:0db1aaefb5] ......Tratándose de contribuyentes de este Capítulo que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, reducirán el impuesto determinado conforme a la fracción II de este artículo en un [color=red:0db1aaefb5][u:0db1aaefb5][b:0db1aaefb5]32.14[/b:0db1aaefb5][/u:0db1aaefb5][/color:0db1aaefb5]%.
REPITO QUE TIENE QUE VER LA REGLA QUE TE CONDICIONA AL "[color=red:0db1aaefb5][u:0db1aaefb5][b:0db1aaefb5]ULTIMO [/b:0db1aaefb5][/u:0db1aaefb5][/color:0db1aaefb5]PARRAFO" CON LA DECISION DE UTILIZAR EL "[color=blue:0db1aaefb5][u:0db1aaefb5][b:0db1aaefb5]PENULTIMO [/b:0db1aaefb5][/u:0db1aaefb5][/color:0db1aaefb5]PARRAFO" ?
YA VES QUE FACL ES CUANDO "ME AYUDAS A AYUDARTE", Y NO ME PONES A BUSCAR......PERO TE DIGO UN SECRETO ?...SI BUSCO PARA FUNDAMENTAR MI DICHO.........PERO [color=red:0db1aaefb5][u:0db1aaefb5][b:0db1aaefb5]SI Y SOLO SI COMO REQUISITO SINE QUA NON, EL INTERESADO, BUSCA, INVIERTE SU TIEMPO, HACE EL ESFUERZO, TRABAJA EN LO QUE LE INTERESA[/u:0db1aaefb5][/color:0db1aaefb5].......TIPOS Y "TIPAS" ASI, ME MOTIVAN A AYUDARLES .........LOS QUE SOLO ESTIRAN LA MANO...... MEJOR DE LEJECITOS
GRACIAS Y ESPERO TUS CASI ULTIMAS OPINIONES
SALUDOS
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lobozac
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17/Jul/08 12:27
si lobozac, solo hice mencion de la regla para justificar porque no considere dentro del calculo la deduccion 20 SMG por cada socio sin exceder de los 200 SMGDF.
Esta opcion se puede cambiar cada año? verdad?
Opte por ella para poder solicitar al 100% mi iva acreditable, pero al ver lo dificil que se pone ultimamente la autoridad para autorizar su devolucion estoy pensando en olvidarme de ella.
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URIAS
Capitán Primero
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17/Jul/08 12:39
Y otra duda en relacion a los pagos provisionales en este caso de ISR, si en el primer semestre me sale impuesto elevado y en el segundo no me sale nada debi a que solo tengo gastos y no ventas (por el ciclo de la empresa ) al año saldria ISR a favor , mi pregunta es ¿ de alguna forma puedo evitar pagar ISR de mas ? o ¿no? y solo podria ¿compensarlo posteriormente?
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URIAS
Capitán Primero
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