AMIGOS DEL FORO LES PLANTEO EL SIGUIENTE PROBLEMA ,UNA SA AL DETERMINAR EL INVENTARIO ACUMULABLE , NO DISMINUYE LAS PERDIAS FISCALES DE EJ. ANTERIORES Y EN 2005 REALIZA PAGOS PROV. ACUM INVENTARIO PERO DISMINUYENDO LA PERDIDA AHORA EN UNA AUDITORIA DEL EJERCICIO 2005 LE DETECTAN QUE NO DISMINUYO LAS PERDIDAS PARA DETERMINAR EL INVENTARIO ACUMULABLE Y ESTO LE ESTA GENERANDO ISR A CARGO MAS MULTAS Y DEMAS .
EN LOS TRES PRIMEROS MESES SE PAGO IMPAC POR NO TENER I.S.R. PREGUNTA ESTE IMPAC LO PUEDO APROVECHAR PARA ENFRENTARO CON EL I.S.R QUE ME RESULTA A CARGO Y QUE NO LE PEGUE TANTO EL IMPUESTO.
EN LA ANUAL NO TENGO IMAPC POR PAGAR SOLO IS.R. EN EL EJER. 2005

SALUDOS Y GRACIAS POR SUS OPINIONES

"jgherr2000":
AMIGOS DEL FORO LES PLANTEO EL SIGUIENTE PROBLEMA ,UNA SA AL DETERMINAR EL INVENTARIO ACUMULABLE , NO DISMINUYE LAS PERDIAS FISCALES DE EJ. ANTERIORES Y EN 2005 REALIZA PAGOS PROV. ACUM INVENTARIO PERO DISMINUYENDO LA PERDIDA AHORA EN UNA AUDITORIA DEL EJERCICIO 2005 LE DETECTAN QUE NO DISMINUYO LAS PERDIDAS PARA DETERMINAR EL INVENTARIO ACUMULABLE Y ESTO LE ESTA GENERANDO ISR A CARGO MAS MULTAS Y DEMAS .
EN LOS TRES PRIMEROS MESES SE PAGO IMPAC POR NO TENER I.S.R.

[color=green:4cfddc4df1]PREGUNTA ESTE IMPAC LO PUEDO APROVECHAR PARA ENFRENTARO CON EL I.S.R QUE ME RESULTA A CARGO Y QUE NO LE PEGUE TANTO EL IMPUESTO.
EN LA ANUAL NO TENGO IMAPC POR PAGAR SOLO IS.R. EN EL EJER. 2005[/color:4cfddc4df1][/b:4cfddc4df1]

[b:4cfddc4df1]NO y SI...

Déjame explicarte por que NO y luego el SI....

NO se pueden aplicar pérdidas fiscales que no se apliquen en su primera y única oportunidad. Es decir, de tenerse pérdidas deben ejercerse el derecho de aplicación en la primera oportunidad que corresponda. De no ejercerse de esta forma, el derecho se PIERDE.

El SI... lo explicaría como sigue: con complementaria se ejerce la opción de aplicar las pérdidas cuando correspondería haberse aplicado. El derecho no esta perdido para ese momento en particular. Donde si se pierde el derecho de la aplicación de perdidas, es para declaraciones futuras. Más no, para el ejercicio en donde no se aplicó. A menos que se haya excedido de las tres declaraciones complementarias, como máximas a presentarse como se señala el CFF.

Para lo comentado anteriormente, sugiero que se documente en los artículos del 61 al 63 para Personas Morales y 127 y 130 para Personas Físicas de la LISR.

Además es importante leer el Art. 32 CFF.

También habría que analizarse que al realizarse una complementaria se reinicia desde cero el conteo de la facultad por revisar por parte de las autoridades hacendarías (SE EXTIENDE EL CONTEO POR LA CADUCIDAD FISCAL Leer el art. 67 CFF)


SALUDOS Y GRACIAS POR SUS OPINIONES

Disposiciones Transitorias de la LISR

INVENTARIO BASE AL 31-XII-2004
Fraccion V Inciso b

Las pérdidas fiscales pendientes de disminuir al 31 de diciembre de 2004 de las utilidades fiscales. Las pérdidas fiscales que se disminuyan en los términos de este inciso, ya no se podrán disminuir de la utilidad fiscal en los términos del artículo 61 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Dice que las perdidas que se disminuyan en los terminos de este inciso ya no se podran disminuir, pero en tu caso no las disminuiste por lo tanto la ley te permite disminuirlas y esto lo puedes hacer en Pagos Provisionales

Hola jgherr2000:

No comprendo bien tu caso.

1.- ¿Indicas que no se aplicó la opción de amortizar pérdidas en la determinación de la acumulación del inventario. El cual, se vendría a acumular en ejercicios posteriores al 2004, de manera diferida?

2.- Entonces esas pérdidas seguirían vivas, cuando menos hasta la anual del 2005.

3.- El efecto de acumulación del inventario y de no haber aplicado las pérdidas, sería muy mínima diferencia (de manera desfavorecedora) de no haber aplicado en su oportunidad. Mas sin embargo, el derecho se conserva hasta Dic 2005, en su declaración correspondiente. Si existiese algún remanente, se conserva el derecho de incluir pérdidas remanentes para declaraciones anuales posteriores.

4.- Para efectos de pagos provisionales, tengo la OPCIÓN de no incluir pagos provisionales PÉRDIDAS FISCALES, así que mis pagos por IMPAC, los puedo dejar como ISR. Aquí no pierdo todavía el derecho de aplicar pérdidas para ejercicios posteriores a cuando tendría la primer oportunidad en cálculo anual de ejercer ese derecho. Este derecho sólo se pierde en cálculos anuales.

5.- Mis pagos provisionales por IMPAC e ISR, si estuve realizando PAGOS EN CONJUNTO, que es la opción financiera y fiscal más óptima. Entonces, al final del ejercicio, TODOS esos pagos provisionales (de ISR o de IMPAC) se convertirían EN ISR. Aún en el caso, de no tener monto a causar ISR al final del ejercicio.

6.- Luego, procedería a realizar el acreditamiento para la causación del IMPAC o del impuesto mayor y EL SALDO A FAVOR POR ISR, se vería disminuido por ese monto que correspondió ser acreditable.

7.- En las anuales, vuelvo a tener la opción de aplicar pérdidas fiscales, pero si no las aplico, pierdo el derecho hasta el monto en que pude haberlo efectuado. Pero, mediante complementaria que le corresponda, ejercería mi derecho.