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23/Jun/08 11:48
Fundamento de no compensar IETU vs impuestos diferentes ISR
En la pagina del SAT encuentro un "Cuadro de Compensaciones Universales" donde indican que cuando se tenga un Saldo a Favor de cierto impuesto se puede compensar y da un listado de los distintos impuestos contra el que es "posible" compensar.
La duda que me queda es que viendo el caso de IETU el "famoso cuadro" indica que solo se puede compensar contra ISR del ejercicio, el fundamento es para mi punto de vista ninguno, si bien en la ley de IETU y RMF se indica textualmente que es posible compensarlo contra el ISR del ejercicio, no recuerdo que en ningun lado prohiba compensarlo contra otros impuestos, como podria ser IVA, retenciones ISR etc (a exepcion de retenciones de IVA, claro esta), que de acuerdo al 23 del CFF creo que sería posible y fundamentado.
Es decir si efectué un pago provisional de enero 2008 de IETU por $5,000,000 y al final del ejercicio me resulta IETU de $0, en ISR tambien obtengo perdida del ejercicio por lo que no puedo compensarlo contra ISR, y suponiendo que en 2009 se aplique esa perdida de 2008 contra pp de ISR y en IETU sigo con pagos mayores a cobranza, pero tengo otros impuestos contra los que podría aplicar ese saldo a favor por decir ISR retenido a trabajadores, no podria aplicarlo???
Al parecer el criterio del SAT (como hace suponer el cuadro) no lo permitirá.
Comparten esta opinión?, o creen que sea posible compensarlo contra otros impuestos por medio de la Comensacion Universal auque el sat no concuerde?
saludos
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fiscalcorp
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23/Jun/08 12:06
Re: Fundamento de no compensar IETU vs impuestos diferentes
fiscalcorp:
EL IETU PUEDES COMPENSARLO VS. CUALQUIER IMPUESTO.
FUNDAMENTO: ART. 23 PRIMER PÁRRAFO C.F.F.
SALUDOS
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CHAVALON
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23/Jun/08 13:26
Re: Fundamento de no compensar IETU vs impuestos diferentes
fiscalcorp:
[color=red:6a58cf6653]RMF se indica textualmente que es posible compensarlo contra el ISR del ejercicio[/b:6a58cf6653][/color:6a58cf6653],
CREO QUE LA CONFUSIÓN SURGE EN LO SEÑALADO EN LA REGLA 1.4.8
., DONDE TE DA LA OPCIÓN DE [b:6a58cf6653]COMPENSAR IETU VS. ISR [/b:6a58cf6653]EN LA DECLARACIÓN ANUAL, PERO CONDICIONA QUE AL HACERLO, NO PODRÁS ACREDITAR LOS PAGOS PROVISIONALES DE IETU QUE HUBIESES COMPENSADO, NI SOLICITAR SU DEVOLUCIÓN:
[b:6a58cf6653]Compensación de pagos provisionales de IETU contra ISR del ejercicio a pagar[/b:6a58cf6653]
I.4.8.Para los efectos del artículo 8 de la Ley del IETU, los contribuyentes [b:6a58cf6653]antes de efectuar el acreditamiento[/b:6a58cf6653] a que se refiere el tercer párrafo del artículo citado, [b:6a58cf6653]podrán compensar los pagos provisionales del IETU efectivamente pagados correspondientes al ejercicio fiscal de que se trate, contra el ISR propio que efectivamente se vaya a pagar correspondiente al mismo ejercicio[/b:6a58cf6653], hasta por el monto de este último impuesto. En este caso, la compensación efectuada se considerará ISR propio efectivamente pagado.
[b:6a58cf6653]Los contribuyentes que apliquen la opción [/b:6a58cf6653]a que se refiere el párrafo anterior, [b:6a58cf6653]no podrán acreditar en los términos del artículo 8, tercer párrafo de la Ley del IETU, los pagos provisionales de dicho impuesto que hubieran compensado en los términos de esta regla ni solicitar su devolución. LIETU 8, (RMF 2007 17.7.)
MI COMENTARIO ANTERIOR A ÉSTE, ES QUE EL IETU POR PAGAR, PUEDE SER COMPENSADO VS. CUALQUIER IMPUESTO DEL QUE SE TENGA SALDO A FAVOR O POR PAGOS DE LO INDEBIDO.
SALUDOS
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CHAVALON
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23/Jun/08 15:37
Re: Fundamento de no compensar IETU vs impuestos diferentes
Yo también opino lo mismo el saldo a favor de IETU puedes compensarlo contra cualquier impuesto con la Compensación Universal (art 23 CFF) pero en la pagina del sat si buscas el cuadro de compensaciones indica que el IETU solo es compensable contra el ISR del ejercicio por eso digo que el criterio de Hacienda es ese.
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fiscalcorp
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23/Jun/08 18:13
Re: Fundamento de no compensar IETU vs impuestos diferentes
Hola, buenas tardes:
Pienso que antes que solicitar la fundamentación por parte de la autoridad. Habría que determinar por nuestra parte la fundamentación de nuestro derecho. No resulta óptimo primero de allá para acá. No imprescindible que sea al revés. Resultaría más sano y apropiado el primer procedimiento.
Si con nuestra fundamentación o procedimiento fuese el incorrecto, ahora sí la autoridad tendría la obligación de señalar el punto por el cual no aplicaría el procedimiento que se solicita.
Si solicitamos la fundamentación y al no tener la nuestra, es valido pero seguro se tardaríamos más en comprender, porqué la autoridad no aceptaría ciertos movimientos. Ni mucho menos, nos enteraríamos de injusticias o criterios inapropiados por parte de la autoridad.
1.- Primero se debe tomar reglas o disposiciones de leyes, en este caso el 23 CFF y después todas las que procedan a los impuestos a involucrarse.
2.- Poner atención en la figura que se aplicaría, pues no es lo mismo DEVOLUCIÓN, COMPENSACIÓN, ACREDITAMIENTO, CONDONACIÓN, etc. Podría cambiar diametralmente el tratamiento a seguirse.
3.- Debe existir un saldo a favor DECLARADO, por algún impuesto FEDERAL para aplicar DEVOLUCIONES o COMPENSACIONES.
4.- Se podría analizar alguna regla de RMF, aunque siempre manda las del punto 1, puede que quizás existir alguna facilidad interesante. Pero es muy raro. Este punto no es obligatorio aplicarlo.
5.- Analiza la forma oficial, llénese y cúmplase al pie de la letra su aplicación, ya que tal como se presente, es indispensable su adecuado llenado para aplicar su devolución.
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El IETU, por ahora, no podría compensarse o solicitarse su devolución, porque no hay manera de realizar un cálculo anual todavía.
En cuyo caso, si procediese un saldo a devolverse, en fechas actuales, sería por un pago de lo indebido o en exceso por pagos provisionales, el cual, si aplicaría su devolución o su compensación.
Y en el caso de aprovecharse los montos de los pagos provisionales por IETU, serían ACREDITAMIENTOS vs ISR, sería una la figura distinta a emplearse y no proceden las DEVOLUCIONES o COMPENSACIONES.
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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24/Jun/08 9:49
independientemente de que la duda abarca "otros impuestos", o sea, abre una gama muy amplia.....quiero referirme a lo siguiente : "pero tengo otros impuestos contra los que podría aplicar ese saldo a favor [color=red:3f60fcfbd0][u:3f60fcfbd0]por decir ISR retenido a trabajadores[/u:3f60fcfbd0][/color:3f60fcfbd0], no [color=darkblue:3f60fcfbd0][u:3f60fcfbd0]podria aplicarlo[/u:3f60fcfbd0][/color:3f60fcfbd0]??? ".......considero que seria hasta cierto momento peligroso "abrir" la posibilidad del ART. 23 PRIMER PÁRRAFO C.F.F. como dice chavalon........podrias apoyarnos estimado compañero
hasta donde recuerdo, de la manera como se plantea, NO ES POIBLE ESA COMPENSACION
viene de la pagina del sat
"No procede la compensación del crédito al salario pagado al trabajador, ya que el retenedor podrá acreditarlo contra el isr a su cargo o contra el isr retenido a terceros en los términos del artículo 115 vigente hasta el 2007 de la Ley del isr.
No procede la compensación de las diferencias a favor de retenciones del isr por sueldos y salarios contra otros impuestos federales, ya que existe un mecanismo específico en el artículo 116 de la Ley del isr para compensar dichas diferencias."
gracias
saludos
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lobozac
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24/Jun/08 9:57
Re: Fundamento de no compensar IETU vs impuestos diferentes
HOLA MI ESTIMADO LOBOZAC, BUEN DÍA:
"[color=red:2511aff642]No procede la compensación del crédito al salario pagado al trabajador[/color:2511aff642]
CREO QUE EXISTE UNA CONFUSIÓN, NADIE MENCIONÓ EL CRÉDITO AL SALARIO, YA QUE ÉSTE NO ES UN IMPUESTO.
RETENCIONES DE ISR SOLAMENTE.
EN MI COMENTARIO MENCIONO QUE EL IETU PUEDE COMPENSARSE VS. CUALQUIER IMPUESTO QUE "ENCAJE" EN LO SEÑALADO EN EL PRIMER PÁRRAFO DEL ART. 23 DEL C.F.F. MENCIONADO.
SALUDOS CORDIALES
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CHAVALON
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24/Jun/08 10:01
asi es chavalon......nadie menciono eso......"mencione" esto
No procede la compensación de las diferencias a favor de retenciones [color=red:ad217a83d2][u:ad217a83d2]del isr por sueldos y salarios [/b:ad217a83d2][/u:ad217a83d2][/color:ad217a83d2]contra otros impuestos federales, ya que existe un mecanismo específico en el artículo 116 de la Ley del isr para compensar dichas diferencias
en razon de esto
por decir [color=red:ad217a83d2][u:ad217a83d2][b:ad217a83d2]ISR retenido a trabajadores[/u:ad217a83d2][/color:ad217a83d2], no podria aplicarlo???
saludos
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24/Jun/08 10:05
Re: Fundamento de no compensar IETU vs impuestos diferentes
LOBOZAC, TE COPIO EL PÁRRAFO COMPLETO QUE CITASTE:
viene de la pagina del sat
[color=red:7ad23076f7]"No procede la compensación del crédito al salario pagado al trabajador[/color:7ad23076f7], ya que el retenedor podrá acreditarlo contra el isr a su cargo o contra el isr retenido a terceros en los términos del artículo 115 vigente hasta el 2007 de la Ley del isr.
SALUDOS CORDIALES
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24/Jun/08 10:08
Re: Fundamento de no compensar IETU vs impuestos diferentes
LOBOZAC, FISCALCORP. MENCIONA EN SU PLANTEAMIENTO INICIAL, "RETENCIONES ISR", PERO NO INDICA QUE RETENIDO A TRABAJADORES.
SALUDOS
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