12/May/08 15:43
los pagos provisionales que incluyen perdidas
buen dia
una empresa obtuvo perdida por el ejercicio 2006 por $18,079.00
en todo el ejercicio 2007 no pago isr porque al disminuir la perdida no le daba un resultado fiscal base para pagar el impuesto.
por el 2008 en enero y febrero siguio con ese procedimiento
enero febrero marzo
ingresos 24,950.30 66,352.62 36,241.12
acumulado 24,950.30 91,302.92 127,544.04
c.u 0.0223 0.0223 0.0589
util. fiscal base 556.39 2,036.06 7,512.34
perdida fiscal
por amortizar 18,079.00 18,079.00 0.00
resultado
fiscal base 0.00 0.00 7,512.34
tasa 28% 28% 28%
isr acumulado 0.00 0.00 2,103.46[/b:c324b82c69]
1.-es correcto disminuir la totalidad de la perdida cada mes como en este ejemplo?
2.- si para marzo del 2008 se obtuvo un nuevo coeficiente de utilidad de .0589 donde ya no hay perdida por disminuir, el pago provisional de isr debe ser tomando en cuenta el resultado fiscal base de 7,512.34 el cual daria como resultado 7,512.34 * 28% = 2,103.46 isr de marzo con ingresos acumulables
enero febrero marzo
ingresos 24,950.30 66,352.62 36,241.12
acumulado 24,950.3 91,302.92 36,241.12
c.u 0.0223 0.0223 0.0589
util. fiscal base 556.39 2,036.06 2,134.60
perdida fiscal
por amortizar 18,079.00 18,079.00 0.00
resultado
fiscal base 0.00 0.00 2,134.60
tasa 28% 28% 28%
[b:c324b82c69]isr acumulado 0.00 0.00 597.69
3..- o por solo los 36,241.12 de ingresos nominales de ese mismo mes (marzo) 36241.12 * .0589 = 2,134.60 * 28% = 598.00 de isr a cargo por marzo del 2008 con ingresos solo del mes de marzo
agradecere sus comentario
ojala se entienda
