HOLA, ESPERO TE SIRVA DE APOYO PARA LAS DUDAS QUE TIENES, TE PONGO EJEMPLOS PARA LLEVAR EL CONTROL DE IETU EN CUENTAS DE ORDEN...SALUDOS.

[list:23a0f01ba0]INGRESOS:[/list:u:23a0f01ba0]

BANCOS _______________________ $1,150
VENTAS ___________________________________$1,000
IVA POR PAGAR____________________________ 150

CUENTAS DE ORDEN:

C.O. INGRESOS AFECTOS AL IETU $1,000
SUBCUENTA

C.O. INGRESOS POR ACUMULAR IETU $1,000
SUBCUENTA

DEDUCCIONES:

ALMACEN_______________________ $1,150
IVA ACREDITABLE_______________ 150
BANCOS ____________________________ 1,150

CUENTAS DE ORDEN:

C.O. DEDUCCIONES FISCALES IETU $1,000
COMPRAS

C.O. DEDUCCIONES POR DEDUCIR IETU $1,000


[list]

Hola:

No se olvide que el control debe ser en base a FLUJO DE EFECTIVO, asi que entorno al flujo de efectivo, debe realizarse las cuentas, NO EN FAVOR DE LOS CLIENTES Y LAS EROGACIONES DEDUCIBLES.

-1-
CO DEPOSITOS BANCARIOS POR ACUMULAR $550
CR ING NO ACUM IETU SALDO INICIAL BANCARIO $ 550
Registro de los saldos iniciales bancarios en cuentas de orden, para que no se acumulen para el IETU

-2-
CO CLIENTES $1150
CR VENTAS $1000
CR IVA TRASLADADO $ 150 (cuenta puente)
Registro de la facturacion --No existe flujo de efectivo, solo provisiones--

-3-
CO BANCOS $ 1,150
CR CLIENTES $ 1,150
CO IVA TRASLADADO $ 150 (cancelacion de la cuenta puente)
CR IVA POR PAGAR $ 150 (Se causa al cobro)
Registro de la cobranza -- si hay movimiento de flujo de efectivo --

-3a- CUENTAS DE ORDEN para el IETU
CO DEPOSITOS BANCARIOS POR ACUMULAR $1,150
CR ING ACUM POR IETU POR COBRANZA $1,000
CR ING NO ACUM PARA IETU POR IVA COBRADO $ 150

-4-
CO COMPRAS $500
CO IVA ACREDITABLE POR PAGAR $75 (Cuenta puente)
CR PROVEEDORES $ 575
Registro de las compras -No hay flujo de efectivo, solo provisiones-

-5-
CO PROVEEDORES $575
CR BANCOS $ 575
CO IVA ACREDITABLE EFECTIVAMENTE PAGADO $ 75(preacreditamiento)
CR IVA ACREDITABLE POR PAGAR $ 75 (cancelacion de cuenta puente)
Registro del pago a proveedores --como hay moviemiento de flujo, corresponde otro asiento paralelo de cuentas de orden--

-5a-
CO DEDUCCIONES NO AFECTAS AL IETU -IVA PAGADO 75
CO DEDUCCIONES POR IETU -COMPRAS $ 500
CO EROGACIONES BANCARIAS POR DEDUCIR $575
Registro paralelo para el control de efectivo por la erogacion de compras

-6-
CO GASTOS DE OPERACION RENTA $ 600
CO IVA ACREDITABLE POR PAGAR $ 90 (cuenta puente)
CR ACREEDORES DIVERSOS $ 690
Provision de la renta devengada en el mes

-7-
CO ACREEDORES DIVERSOS $690
CR BANCOS $ 570
CR IVA RETENIDO POR PAGAR $ 60 (Se retiene al pago)
CR ISR RETENIDO POR PAGAR $ 60 (Se retiene al pago)
CO IVA ACREDITABLE EFECTIVAMENTE PAGADO $ 90(preacreditamiento)
CR IVA ACREDITABLE POR PAGAR $ 90 (cuenta puente)
Registro del pago a la renta a persona fisica--como hay moviemiento de flujo, corresponde otro asiento paralelo de cuentas de orden--

-7a-
CO DEDUCCIONES PARA IETU -GASTOS $600
CR DEDUCCIONES NO AFECTAS AL IETU-RETENCIONES $ 25
CR EROGACIONES BANCARIAS POR DEDUCIR $570

Registro paralelo para el control de efectivo por la erogacion de gastos por renta

-8-
CO IVA RETENIDO POR PAGAR $ 60
CO ISR RETENIDO POR PAGAR $ 60
CR BANCOS $ 120
CO IVA ACREDITABLE EFECTIVAMENTE PAGADO $60 (preacreditamiento)
CR IVA ACREDITABLE POR PAGAR $ 60
Registro del pago de los impuestos retenidos

-8a-
CO DEDUCCIONES NO AFECTAS AL IETU -IMPUESTOS RET $ 120
CR EROGACIONES BANCARIAS POR DEDUCIR $120


Las cuentas:

1.- DEPOSITOS BANCARIOS POR ACUMULAR
2.- EROGACIONES BANCARIAS POR DEDUCIR

Controlan los saldos bancarios y el flujo de efectivo, debe analizarse con conciliaciones bancarias y los estados de cuenta bancarias.

Mientras que las contracuentas de las dos anteriores, controlarian los ingresos acumulables y los no acumulables para IETU, asi como las deducciones autorizadas y las que no serian posible deducir.

Esto es una doble contabilidad, y todavia faltaria controlar las causacion del IETU, su pagos, creditos fiscales y acreditamientos de impuestos. Asi que todo lo mostrado en esta pagina es lo sencillo. Ahi les encargo lo de este ultimo parrafo.

El tener una cuenta con X nombre, no solo basta cumplir con el registro.

Cada cuenta controla un concepto y el saldo representa algo... ese mismo concepto:

Por ejemplo CLIENTES... representa lo que no he cobrado aun, que ya facture.

1.- DEPOSITOS BANCARIOS POR ACUMULAR
representa todo deposito a la cuenta de bancos, que proceda ser efectivamente cobrado, de conformidad a los estados de cuenta bancarios

Mientras
2.- EROGACIONES BANCARIAS POR DEDUCIR
representan todas las salidas que efectivamente fueron erogadas

La resta de las dos cuenta anteriores, debe representar, LA SUMA DE TODAS LAS CUENTAS BANCARIAS

Luego habria que ver como operar, los asientos por los cheques y depositos en transito, para darles las reversas correspondientes, y revertirse posteriormente todas estos cheques en transito

Es un trabajal

[color=green:bdd472bab8]Con cuentas T, se entenderia un poco o bastante bien, como se mueven y que representa el saldo de cada cuenta. No hay que olvidar, en que lugar se presentaria en los estados financieros[/color:bdd472bab8]